Вопросы к Юристу

Коды реорганизации и ликвидации предприятия в расчете по страховым взносам

На самом деле данные коды не должны волновать плательщика страховых взносов. Ведь эти коды проставляет работник ИФНС в зависимости от способа представления расчета плательщиком (например, если работодатель лично подаст расчет на бумажном носителе, инспектор при приеме такого расчета поставит на нем код «02).

РСВ: коды форм реорганизации/ликвидации

Информация о реорганизации/ликвидации организации указывается на титульном листе расчета по страховым взносам. Она кодируется следующим образом (Приложение № 2 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] ):

Если организация не реорганизовывается и не ликвидируется, в соответствующем поле расчета нужно поставить прочерк.

Расчет по страховым взносам: коды тарифа

Плательщик страховых взносов должен указать в расчете код применяемого им тарифа по страховым взносам. Данный код отражается по строке 001 приложения № 1 к разделу 1.

Все коды тарифов приведены в Приложении № 5 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Например, плательщик страховых взносов, применяющий ОСН и уплачивающий взносы по основному тарифу, в данной строке должен отразить код «01», а плательщики на УСН, также применяющие основной тариф взносов, — код «02».

Имейте в виду, что коды тарифов «21» — «29» не используются при заполнении строки 001 приложения № 1 к разделу 1.

Кроме того важно отметить, что если в течение отчетного/расчетного периода плательщиком применялось несколько тарифов, то в расчет он должен включить столько приложений № 1 к разделу 1 (или только отдельных подразделов приложения № 1 к разделу 1), сколько тарифов применялось в течение этого отчетного/расчетного периода.

Код тарифа также отражается в графах 270 раздела 3 расчета. В данных графах указывается код, соответствующий тарифу, который применяется плательщиком к выплатам работникам, облагаемым взносами по доптарифам (ст. 428 НК РФ).

Единый расчет по страховым взносам: коды видов документов

Код вида документа, удостоверяющего личность, указывается в строке 140 раздела 3 расчета по страховым взносам.

Например, если в сведениях персонифицированного учета вы отражаете данные паспорта работника, являющегося гражданином РФ, то в строке 140 нужно указать код «21». Если же отражаются данные паспорта работника – иностранного гражданина, то в данной строке ставится код «10».

Все коды видов документов, удостоверяющих личность, содержатся в Приложении № 6 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

Расчет по страховым взносам: коды категории застрахованного лица

В графах 200 раздела 3 плательщик страховых взносов должен указать категории застрахованного лица, в отношении которого представляются сведения персонифицированного учета.

Коды категории застрахованного лица содержатся в Приложении № 8 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Так, к примеру, если работник относится к категории лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, и за которых уплачиваются страховые взносы, то данному работнику в целях заполнения расчета по страховым взносам присваивается код «НР».

Утверждение нового документа

Новый документ был утвержден в 2018 году. Кроме порядка заполнения формы, так же был добавлен новый формат заполнения бумаги в электронном виде. Полноценно документ вступит в силу в 2018 году. Следовательно, первый квартал этого года станет начальным отчетным периодом.

Данную форму необходимо сдавать тем, кто платит страховые взносы, либо их представители. Выплаты производятся физическим лицам в виде вознаграждения, дивидендов или зарплат.

Куда необходимо подавать документацию в налоговые органы:

  • по месту жительства физического лица, которое выплачивает средства физическим лицам в различных видах,
  • по месту нахождения самой организации,
  • по месту нахождения подразделений, напрямую не связанных с главной точкой организации.

Для любого плательщика указан срок расчета по страховым взносам. В независимости от ситуации, документ необходимо предоставить ранее, чем наступит тридцатое число месяца, который следует за отчетным периодом.

Новая форма была построена на основе РСВ-1, но при этом, различия во внешнем виде являются кардинальными. Главное отличие заключается в отсутствии сведении о задолженностях в рассматриваемом периоде.

Следующее крупное отличие находится в образовании новых листов для отдельных расчетов и записей, полностью изменяющих общую структуру нового расчета:

  1. Титульный лист.
  2. Лист с информацией о физическом лице, если он не является предпринимателем.
  3. Первый раздел, рассказывающий об обязательствах плательщика.
  4. Второй раздел, включающий в себя информацию, об обязательствах глав фермерских хозяйств.
  5. Третий раздел подразумевает сведения о застрахованных лицах.

В первый раздел входят следующие приложения:

  • расчет сумм страховых взносов, направленных на пенсионное и медицинское страхование,
  • расчет сумм страховых взносов, направленных на случаи, когда человек временно не дееспособен, либо недавно родил,
  • выплаты средства, на которые выделялись из федерального бюджета,
  • расчет, в котором учитываются все случаи применения пониженного тарифа, указанными в налоговом кодексе (на случаи из каждого подпункта заполняется отдельное приложение),
  • приложение с указанием сведений, которые используются для правильного применения тарифов по страховым взносам,
  • сведения, которые используются для применения положения подпункта 1 пункта 3 статьи 422 НКРФ.

Во второй раздел входит всего лишь одно приложение, контролирующее расчет сумм страховых взносов, обязательных для выплаты фермерскими хозяйствами ( включая главу и членов хозяйства).

Порядок заполнения

Порядок каждого раздела имеет отдельные алгоритмы.

Как заполняются некоторые поля и разделы из титульного листа:

По подобному примеру необходимо заполнять весь документ, ссылаясь на уже имеющиеся данные, находящиеся в свободном доступе для организации.

Если же организация решила справиться с заполнением формы самостоятельно, то она должна следовать следующим правилам оформления:

  • Заполнение производится только с использованием чернил черного, синего или фиолетового цветов.
  • Любое текстовое поле заполняется только печатными заглавными буквами. Если форма заполняется в электронном виде, то обязан к использованию шрифт Courier New 16-18 размеров.
  • Сквозная нумерация начинается с титульного листа, номера записывают в виде трехзначных чисел, например, «002».
  • Документ заполняется слева направо, сверху вниз.
  • Показатели стоимости должны отображаться в национальной валюте ( рубли).
  • Если в строке отсутствуют показатели сумм или количества, то проставляется «0», в остальных случаях – прочерк.

Исправление и подготовка к сдаче, что нельзя делать:

  • необходимо исправить все ошибки, которые были допущены во время отчетов с корректирующими средствами,
  • печать расчета должна быть двухсторонней,
  • нельзя скреплять листы, так как это приводит к порче.

Посмотреть приложение РСВ-2 за 1 квартал 2018 года можно тут.

Распространенные ошибки

Главное, что необходимо знать по сдаче документов отчетного периода – это то, что их необходимо сдать до второго мая. Этот срок указан в официальном постановлении. Перед тем, как сдавать документ, стоит внимательно исследовать его, чтобы найти самые частые ошибки, допускаемые плательщиками.

Ошибка, которая, безусловно, идет на первом месте по частоте допущения — несоответствие сумм страховых взносов в целом, с суммой исчисленных страховых взносов, учитываемых за каждое застрахованное лицо в отдельности.

В первом приложении первого раздела, строка 061 может не совпадать с суммой, указанной в строке 240 3-его раздела. Чтобы такого не происходило, сами сотрудники федеральной налоговой служб рекомендуют использовать контрольные соотношения. Взять их можно из доведенного письма по формам расчетов страховых взносов.

Стоит заметить, что в особенности отличается срок взноса страховых выплат, которые должны быть оплачены не позднее пятнадцатого числа того месяца, который наступает после окончания, рассматриваемого отчетного периода.

Если возникнет ситуация, при которой плательщик станет должником по взносам в налоговые органы, то система будет применять комплекс мер, нацеленных на взыскание полной суммы долга. Наказание может стать приостановлении операции по счетам организации, а также наложить арест на все имущество должника.

Куда и в какой форме нужно сдавать

Данные по страховым взносам необходимо предоставлять в следующие органы:

  • налоговый орган, находящийся по мессу регистрации организации,
  • если у организации есть обособленные подразделения, то можно начислять выплаты по месту регистрации этих учреждений,
  • также можно производить выплаты по месту жительства физического лица, которое обязано выплачивать вознаграждение и зарплату другим физическим лицам.

Если организация является крупнейшим налогоплательщиком, то расчет по месту нахождения ООО не поставляются.

В РСВ включается раздел 3, даже если это «нулевка» и организация некоммерческая

Наши читатели сообщают, что ПФР, который раньше не хотел видеть СЗВ-М на учредителя-гендира коммерческой фирмы, теперь поясняет, что сдавать сведения нужно и некоммерческим организациям.

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. ФНС в письме напомнила, что сдавать РСВ должны все без исключения организации не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Единый расчет по страховым взносам 2019

В форме отсутствуют показатели:

  1. размер уплаченных СВ,
  2. остатки задолженности – входящие и исходящие.

Важно! Хотя надзорная функция по СВ перешла к налоговикам, автоматической ликвидации отчетности перед внебюджетными фондами не произошло.

Относится это к форме СЗВ-Стаж.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгОдин из разделов ЕРСВ (третий) должен быть заполнен персональными данными о застрахованных лицах. Корректная информация вносится в рамках договоров:

Персонифицированные данные – это:

  1. ИНН и СНИЛС,
  2. гражданство и пол,
  3. серия и номер документа, который удостоверяет личность, и его код.
  4. дата рождения и ФИО,

Также указывается наличие у работника обязательной страховки – медицинской, пенсионной, социальной.

Срок сдачи РСВ в 2019 году

Речь идет о, так называемых, переносах крайних дат сдачи сведений по причине попадания официально утвержденного срока на госпраздники или выходные.

Праздничные даты утверждаются Правительством – на 2019 год действует постановление № 1250 от 14.10.17 г.

Для справки можно использовать информацию, представленную в , где подробно указано, когда работники трудятся, а когда могут отдохнуть. Для повышения эффективности рабочего времени на 2019 г.

ЕРСВ — расчет по страховым взносам за 2017 год в 2019 году

Оно сокращено за счет исключения из него:

  1. данных о документах по уплате взносов,
  2. итогов расчетов с каждым из фондов на начало года и на конец периода отчета,
  3. персональных сведений о стаже работников.

То есть отчет по взносам, сдаваемый в ИФНС, приобрел облик, близкий к виду традиционного налогового отчета, сохранив при этом особенности, присущие отчетности по страховым взносам, ранее подававшейся в фонды.

Расчетный и отчетный период в расчете по страховым взносам в 2017 году: коды

Приведем таблицу этих кодов с расшифровкой:КодНаименование211 квартал31полугодие33девять месяцев34год511 квартал при реорганизации (ликвидации) организации52полугодие при реорганизации (ликвидации) организации539 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации90год при реорганизации (ликвидации) организацииВ поле «календарный год» укажите год, в котором сдаете расчет по страховым взносам. Соответственно, если сдаете расчет, например, за 1 квартал 2017 года, то заполнение титульного листа и коды расчетного периода на нем могут выглядеть следующим образом: Имейте в виду, что коды периодов с 2017 года изменились.

Прежде, когда вы сдавали расчеты РСВ-1, то применялись другие коды:

  1. 3 – за I квартал,
  2. 0 – за год.
  3. 9 – за девять месяцев,
  4. 6 – за полугодие,

Раздел 3 – это персонифицированные сведения по каждому физическому лицу.

Коды категорий застрахованного лица на 2019 год: таблица с расшифровкой

Заметим, что до 2017 года похожий раздел содержался в расчете РСВ-1. Это был раздел 6

«Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица»

.Раздел 3 нового расчета по страховым взносам, сдаваемого в ИФНС, содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года: срок сдачи и образец заполнения

Но не все из них вы обязаны заполнять. Существует несколько обязательных для всех работодателей разделов, а все остальные используют по мере необходимости.Минимальный состав отчета выглядит так:

  1. Разд. 1, содержащий общую информацию о начисленных страхвзносах. К нему существует 10 приложений, каждое из которых посвящено определенному варианту расчета платежей. Обязательно следует заполнить только Прил. 1 (подразд. 1.1 и 1.2), а также Прил. 2 и 3, которые относятся к базовым вариантам начисления взносов.
  2. Титульный лист.
  3. Разд. 3, в котором содержатся персональные данные всех получателей дохода.

Все остальные листы отчета нужно заполнять, если они соответствуют статусу работодателя или видам выплат, которые он производит.Регламент заполнения мы рассмотрим не по нумерации листов, а в порядке «обязательности» — сначала общие для всех листы, а затем — остальные.

Расчет по страховым взносам 2019 года

Общая информация о страхователе (организация, ИП или физлицо, которое не является ИП).

2. Раздел 1. Содержит базовые сведения для уплаты:

  1. суммы, подлежащие уплате за расчетный период (в т.ч. за последние 3 месяца),
  2. суммы превышения расходов на взносы по ВНиМ.
  3. КБК,

Подраздел 1.1 включает в себя информацию по ОПС:

  1. суммы необлагаемых выплат,
  2. рассчитанная сумма, в том числе с сумм, которые превышают и не превышают предельную величину базы.
  3. всего застрахованных физлиц с начала года, в том числе за последние 3 месяца,
  4. база для исчисления страховых взносов, в том числе в размерах, превышающих предельную величину,
  5. сумма всех выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц,
  6. число физлиц, которым осуществлялись выплаты и производились начисления взносов, в том числе в размерах, которые превышают предельную величину базы,

Подраздел 1.2 включает в себя информацию по ОМС аналогично подразделу 1.1.

Расчет по страховым взносам в 2019 году

Страхователь Местонахождение ФНС Организация ИФНС по месту регистрации фирмы Обособленные подразделения ИФНС по месту нахождения подразделения ИП или физик ИФНС по месту жительства Фермеры ИФНС, где стоят на учете В таблице ниже собраны ошибки, из-за которых придется подавать уточненный расчет 6-НДФЛ.

Если исправите эти ошибки прежде, чем их найдут налоговые инспекторы, избежите штрафа по статье 126.1 НК РФ. Полную таблицу со всеми ошибками и 100 решений для заполнения 6-НДФЛ за полугодие найдете Первый расчет по страховым взносам, который надлежит сдать организациям и ИП – это расчет за 2017 год.

А далее пойдут уже поквартальные отчеты за 2019.

Бланк расчета: коды на титульном листе

Форма расчета по страховым взносам, применяемого в 2017 году, утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Новый единый расчет нужно сдавать в налоговые инспекции, которые с 1 января 2017 года ведут контроль за расчетом и уплатой страховых взносов. См. «Страховые взносы с 2017 года: обзор изменений».

Бланк расчета предусматривает, что на титульном листе страхователь должен заполнить все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». При этом ряд полей подразумевает внесение в них различного рода кодов, в частности:

  • коды отчетного и расчетного периодов,
  • коды ИФНС.

Также на титульном листе нужно показать код в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)».

Вопрос-ответ по теме

Закрываем организацию, уже сдали промежуточный ликвидационный баланс. Теперь необходимо сдать 4-ФСС, РСВ и 6-НДФЛ с пометкой "прекращение деятельности". Какой отчетный период указывать на титульном листе? Нужно ли отражать в РСВ в 3 разделе данные на директора, который является ликвидатором?А также нужно ли указывать количество застрахованных лиц в приложениях 1 и 2 в РСВ?

Отвечает Лилия Габсалямова, эксперт в области нормативно-правового регулирования страховых взносов.

1.Расчет 4-ФСС за 9 месяцев ликвидатор уже должен был сдать. Поэтому, на титульном листе указывайте отчетный период 12, в строке «Прекращение деятельности» укажите «Л».

2.На дату ликвидации директор должен будет сдать форму СЗВ-СТАЖ. В этой форме по нему будет указан стаж с начало года до даты ликвидации. Поэтому, расчет 6-НДФЛ и ЕРСВ сдавайте отдельно за 9 месяцев и отдельно по 2017г на дату сдачи промежуточного ликвидационного баланса. На дату сдачи промежуточного ликвидационного баланса в расчете 6-НДФЛ и ЕРСВ на титульном листе укажите период «90».

3.Да, нужно. Раздел 3 ЕРСВ на директора-ликвидатора заполняйте. В приложении 1 и 2 директора-ликвидатора включайте в строку 010.

Обоснование

Из рекомендации
Любови Котовой, начальника отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Как составить и сдать расчет по форме 4-ФСС

Титульный лист

Если подаете расчет по итогам периода (за I квартал, полугодие, девять месяцев и год), заполните только первые две ячейки поля «Отчетный период». Например, если заполняете расчет за I квартал 2017 года, то укажите «03», а в следующих двух ячейках проставьте прочерки.

Если подаете расчет для получения страхового возмещения, то заполните только последние две ячейки. Укажите количество обращений за страховым возмещением: «01», «02» и т. д.

Так предусмотрено в пункте 5.4 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381.

В поле «Календарный год» укажите год, за который составляете расчет.

Поставьте букву Л в поле «Прекращение деятельности» только при ликвидации организации или при прекращении деятельности предпринимателя*. В противном случае данное поле не заполняйте.

Из рекомендации
Любови Котовой, начальника отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Как составить и сдать в ИФНС расчет по страховым взносам (ЕРСВ)

Титульный лист

В титульном листе заносите данные во все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». Рассмотрим каждое поле титульного листа.

Номер корректировки. Поле «Номер корректировки» укажите «0--», если это первичный расчет за отчетный (расчетный) период. Если вы сдаете корректировочный расчет, укажите порядковый номер корректировки (например, «1--», «2--»).

Расчетный (отчетный) период и календарный год. В поле «Расчетный (отчетный) период» укажите код периода, за который сдаете расчет:

– 21 – за I квартал,
– 31 – за полугодие,
– 33 – за девять месяцев,
– 34 – за год.

Если расчет сдаете при реорганизации или ликвидации организации, коды будут такие*:

– 51 – за I квартал,
– 52 – за полугодие,
– 53 – за девять месяцев,
– 90 – за год.

Такие коды перечислены в приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

В поле «Календарный год» укажите год, за расчетный (отчетный) период которого представляете расчет. Например, если сдаете расчет за девять месяцев 2017 года, в поле «Календарный год» укажите «2017».

Из статьи журнала «Зарплата», №6, июнь 2017

СЗВ-СТАЖ в 2017 году при ликвидации компании

Кого включить в СЗВ-СТАЖ при ликвидации

Заполните форму СЗВ-СТАЖ на всех работников, с которыми у вас в 2017 году действовал трудовой или гражданско-правовой договор (п. 1.5 приложения 5 к Порядку заполнения, утвержденному постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п, далее — приложение 5).

Включите в СЗВ-СТАЖ всех работников ликвидационной комиссии независимо от того, по какому договору они работают.*

За какой период составить «ликвидационную» форму СЗВ-СТАЖ

Специалисты ПФР рекомендуют составить СЗВ-СТАЖ за период с 1 января 2017 года по дату ликвидации компании. Дата ликвидации — день, когда налоговики внесли запись о прекращении деятельности компании в ЕГРЮЛ (п. 9 ст. 63 ГК РФ). Посмотрите ее в листе записи ЕГРЮЛ (приложение № 1 к приказу ФНС России от 12.09.2016 № ММВ-7-14/[email protected]).*

Сдайте СЗВ-СТАЖ до даты ликвидации, если день увольнения работников наступил раньше. Это возможно, потому что закон разрешает расторгнуть трудовой договор с работниками до даты ликвидации.

В данной ситуации известите работников об увольнении под роспись не менее чем за два месяца (ч. 2 ст. 180 ТК РФ). Двухмесячный срок начинает течь с момента, когда сотрудник поставил подпись на уведомлении. Увольте работника точно в срок, который указали в уведомлении. А СЗВ-СТАЖ составьте за период с 1 января 2017 года по день увольнения включительно.

Из рекомендации

Андрей Кизимов, действительный государственный советник РФ 3-го класса, кандидат экономических наук

Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ

Реорганизация и ликвидация

При реорганизации или ликвидации расчет по форме 6-НДФЛ нужно подать за период от начала года до дня реорганизации (ликвидации).

На титульном листе в строке «Период представления (код)» проставьте один из кодов:*

 51 – расчет за I квартал,

 52 – расчет за полугодие,

 53 – расчет за девять месяцев,

 90 – расчет за год.

Это следует из пункта 2.2 Порядка и приложения 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.

Смотрите видео: Нюансы годовой отчетности за 2017 год. Изменения по налогам и учетная политика 2018 г. Бухчас-онлайн (April 2020).