Вопросы к Юристу

Взыскание штрафной санкции пенсионным фондом шестимесячный срок

Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа
от 3 марта 2006 г. N А13-9160/2005-11

Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в составе председательствующего Хохлова Д.В., судей Бухарцева С.Н., Кочеровой Л.И.,

рассмотрев 01.03.06 в открытом судебном заседании кассационную жалобу государственного учреждения - Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в городе Вологде на решение Арбитражного суда Вологодской области от 21.10.05 по делу N А13-9160/2005-11 (судья Осокина Н.Н.),

Государственное учреждение - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в городе Вологде (далее - пенсионный фонд) обратилось в Арбитражный суд Вологодской области с заявлением о взыскании с индивидуального предпринимателя Ковалева Роберта Викторовича 180 руб. штрафной санкции за непредставление в установленный срок сведений, необходимых для индивидуального учета в системе обязательного пенсионного страхования.

Решением суда от 21.10.05 пенсионному фонду отказано в удовлетворении заявления.

В апелляционной инстанции дело не рассматривалось.

В кассационной жалобе пенсионный фонд просит отменить решение суда как противоречащее, по его мнению, нормам материального права. Податель жалобы считает срок давности взыскания штрафа не пропущенным.

Дело рассмотрено без участия представителей сторон, надлежащим образом уведомленных о времени и месте судебного заседания.

Законность обжалуемого судебного акта проверена в кассационном порядке.

Из материалов дела видно, что 29.03.05 предприниматель Ковалев Р.В. представил в пенсионный фонд сведения, необходимые для индивидуального учета в системе обязательного пенсионного страхования, за 2003 год. Нарушение предпринимателем срока представления указанных сведений зафиксировано в акте от 30.03.05 N 11559.

Решением заявителя от 10.06.05 N 110-559 Ковалев Р.В. привлечен к ответственности, предусмотренной частью 3 статьи 17 Федерального закона от 01.04.96 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (далее - Закон), в виде 180 руб. штрафа. Предприниматель не уплатил штраф в добровольном порядке, в связи с чем пенсионный фонд обратился с заявлением в суд.

Обжалуемое решение суда мотивировано пропуском заявителем срока давности взыскания штрафной санкции, установленного статьей 115 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ). Суд посчитал, что о нарушении предпринимателем срока представления индивидуальных сведений пенсионному фонду должно было стать известно 02.03.04, то есть на следующий день после истечения указанного срока. Именно с этой даты суд исчислил срок давности взыскания штрафной санкции.

Кассационная инстанция считает, что суд неправильно применил положения статьи 115 НК РФ.

В соответствии с пунктами 2, 5, 6 статьи 11 Закона индивидуальные предприниматели представляют сведения, необходимые для индивидуального учета в системе обязательного пенсионного страхования, один раз в год, но не позднее 1 марта.

Согласно части 3 статьи 17 Закона за непредставление в установленные сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, либо представление неполных и (или) недостоверных сведений к страхователям, в том числе физическим лицам, самостоятельно уплачивающим страховые взносы, применяются финансовые санкции в виде взыскания 10 процентов причитающихся за отчетный год платежей в Пенсионный фонд Российской Федерации. Взыскание указанной суммы производится органами Пенсионного фонда Российской Федерации в судебном порядке.

Нарушение предпринимателем срока представления индивидуальных сведений за 2003 год установлено судом и подтверждается имеющимися в деле доказательствами.

Пунктом 1 статьи 115 НК РФ предусмотрено, что налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции не позднее шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта (срок давности взыскания санкции).

По смыслу статьи 115 НК РФ, выявленному Конституционным Судом Российской Федерации в постановлении от 14.07.05 по делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Поляковой Г.А. и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа, в случае отсутствия необходимости составления акта проверки начало течения шестимесячного срока давности для обращения в суд о взыскании штрафной санкции связывается с вынесением решения о привлечения лица к ответственности.

Согласно материалам дела решение о привлечении Ковалева Р.В. к ответственности вынесено 10.06.05, а заявление в суд подано 30.08.05, то есть в пределах шестимесячного срока давности взыскания штрафной санкции.

Таким образом, суд ошибочно исчислил давностный срок с даты, когда, по его мнению, пенсионному фонду должно было стать известно о нарушении предпринимателем срока представления сведений, в то время как в статье 115 НК РФ начало течения срока давности связывается с днем фактического обнаружения правонарушения.

На основании изложенного кассационная инстанция считает, что обжалуемое решение суда подлежит отмене, а заявление пенсионного фонда - удовлетворению.

С учетом положений статей 333.21 и 333.22 НК РФ суд кассационной инстанции считает возможным снизить размер подлежащей взысканию с предпринимателя государственной пошлины до 100 руб. за рассмотрение дела в суде первой инстанции и 50 руб. за рассмотрение дела в суде кассационной инстанции.

Руководствуясь статьей 286, пунктом 2 части 1 статьи 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа

решение Арбитражного суда Вологодской области от 21.10.05 по делу N А13-9160/2005-11 отменить.

Взыскать с индивидуального предпринимателя Ковалева Роберта Викторовича, проживающего по адресу: город Вологда, ул. Псковская, 7а-79 (свидетельство о регистрации от 16.08.2000 N 29808), 180 руб. штрафа в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и 150 руб. государственной пошлины в федеральный бюджет.

Как уменьшить штрафные санкции в пенсионный фонд

А вот уменьшить — только по сроку давности разве что. То что он не знал о взносах- его никак не оправдывает, и даже смягчающим обстоятельством не будет. То что он закрыл ип — это правильно, другое дело что с долгами это бывает не всегда легко, но раз уже закрыл- тем лучше.

а свою пенсионную карточку, по инвалидности он отдал бывшей жене, на содержание ребёнка, так что платить нечем. Анатолий Если бы был суд уже- то пристав наложил бы арест на доходы на эту карточку, тем более другому лицу передавать такие вещи- нельзя.

Пока решения суда не было, нет исполнительного листа — никто эти деньги у него не отнимет и не взыщет.

Срок взыскания задолженности по пеням в ПФ

Обоснование моей позиции: Вообще начисление пеней на задолженность по пенсионным взносам, невозможную к взысканию, противоречит правовому содержанию понятия «ПЕНИ», которые являются способом исполнения обязанности по уплате взносов, то есть является дополнительным обязательством по отношению к обязанности по уплате взносов.

Срок давности по страховым взносам

Срок, в который будет отправлено требование, зависит от суммы задолженности, способа обнаружения задолженности:

  1. Требование должно быть направлено в течение 90 дней (трех месяцев) со дня выявления неуплаты взносов. При выявлении неуплаты налоговой инспекцией должен быть составлен документ,
  2. Требование должно быть отправлено должнику в срок не более 20 рабочих дней со дня вступления в силу решения по итогам проверки,
  3. В случае, если недоимка, в совокупности с остальными задолженностями не превышают сумму 500 рублей, то срок отправки требования может составлять до года.
  • После получения требования у плательщика есть восемь дней (рабочих, не календарных), на его исполнение.

    На уплату задолженности может быть предусмотрен и более длительный срок.

В удовлетворении исковых требований Государственного учреждения Управления Пенсионного фонда Российской Федераци о взыскании пени отказать!

26 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в РФ, за каждый календарный день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Ответчику предъявлено требование №137 от 29 марта 2013 года (!) об уплате пени.

При этом во всех требованиях в графе «недоимка» никогда не указывалась её сумма. По состоянию на 2006 год за мной действительно числилась недоимка, которая была с меня взыскана на основании судебного приказа в 2007 году.

Взыскание пеней, начисленных на задолженность по страховым взносам, срок взыскания которой истек (Лермонтов Ю.М.)

При этом положения ст. 19 Закона N 212-ФЗ применяются также при взыскании пеней за несвоевременную уплату страховых взносов, а также штрафов, применяемых в случаях, предусмотренных Законом N 212-ФЗ.Кроме того, ст. 20 Закона N 212-ФЗ предусмотрен порядок взыскания недоимки по страховым взносам, а также пеней и штрафов за счет иного имущества плательщика страховых взносов — организации или индивидуального предпринимателя.Исходя из ч.

«Страховые» смягчающие обстоятельства: как снизить штраф по взносам

до 100 руб., то есть без малого в 500 раз (. ).

Представители фондов иногда пытаются возражать, мол, снижение размера штрафа наносит ущерб бюджету. На что суды им отвечают:

  1. штраф, налагаемый на плательщика страховых взносов, — это вид ответственности за правонарушение, а не средство пополнения бюджета.
  2. перечисляемый штраф должен быть соразмерен правонарушению,

Теперь вы понимаете, почему вовремя заявленные смягчающие обстоятельства так важны. Проанализировав судебную практику, мы выявили, что именно суды принимают в качестве таких обстоятельств.

Независимо от вида «страхового» правонарушения и статуса нарушителя (организация или предприниматель), суды могут снизить штраф из-за того, что:

  1. нарушитель самостоятельно выявил и устранил допущенное нарушение, , ,
  2. отсутствует умысел, , ,
  3. отсутствуют негативные последствия для бюджета, .
  4. правонарушение совершено впервые, , ,

Что важно знать о новом законопроекте о пенсиях

С 1 января 2017 года согласно ч.3 ст.17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» за непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктами 2 — 2.2 ст.

11 настоящего Федерального закона, к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица. Штрафные санкции применяются в отношении следующих видов отчетности: — ежемесячная отчетность «Сведения о застрахованных лицах» по форме СЗВ-М, — сведения, предусмотренные Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ — Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и уплачены взносы работодателя, по форме — ДСВ-3, — сведения о застрахованном лице, подавшем заявление о назначении пенсии (межотчетная форма), — новая ежегодная отчетность страхователей — сведения о периодах работы, в том числе на соответствующих видах работ. Первая отчетность будет представляться за 2017 год в срок не позднее 01.03.2019 года.

Ч. 4 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ введено новое положение, предусматривающее привлечение к ответственности за несоблюдение страхователем порядка представления сведений в форме электронных документов в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

К такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 1000 рублей. Нормами ст.17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ определена досудебная процедура привлечения к ответственности страхователей, а также порядок взыскания сумм финансовых санкций.

В случае неуплаты или неполной уплаты страхователем финансовых санкций по требованию, взыскание сумм финансовых санкций производится территориальными органами Пенсионного фонда Российской Федерации в судебном порядке.

Порядок взыскания штрафов и пеней Пенсионного фонда

№ 212-ФЗ. Недоимка может быть выявлена в результате камеральной или выездной проверки плательщика страховых взносов ().

Правила проведения проверок установлены статьями и Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. На основании этих правил фонды разрабатывают внутренние документы, регламентирующие деятельность проверяющих.

Например, порядок организации выездных проверок территориальными отделениями Пенсионного фонда РФ регулируется , которые утверждены . Требование об уплате В течение трех месяцев со дня выявления недоимки отделение фонда обязано направить организации требование об уплате страховых взносов (штрафов, пеней).

Даты выявления недоимки фиксируются в специальных справках. Об этом сказано в статьи 22 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Формы требований и справок утверждены .* Требование может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю): лично под расписку, по почте заказным письмом.

Похожие публикации

С 1 января 2017 года в сфере страховых взносов произошли глобальные изменения – теперь контролировать уплату страховых взносов и своевременную сдачу отчетности будет налоговая инспекция. С начала 2017 года Закон № 212-ФЗ утратил силу. В налоговый кодекс были внесены изменения, согласно которым правоотношения в части страховых взносов регулируются главой 34 НК РФ.

Говоря о сроке давности по страховым взносам, зачастую плательщики имеют ввиду срок, в течение которого пенсионный фонд (а с 2017 года - налоговая инспекция) могут взыскать задолженность по уплате. Ранее порядок взыскания страховых взносов определялся Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Срок давности для взыскания взносов Пенсионным фондом складывался из следующих сроков:

  • Если была выявлена недоимка, то в течение 90 дней (трех месяцев) со дня ее обнаружения, фонд отправлял должнику требование об уплате,
  • Плательщик должен был исполнить требование, направленное фондом, в течение десяти дней (календарных),
  • В срок до 60 дней (двух месяцев) после дня уплаты, который был указан в требовании, фонд мог постараться взыскать неуплаченные взносы в досудебном порядке,
  • В течение полугода после истечения срока Пенсионный фонд мог обязать должника заплатить, обратившись в суд с заявлением.

Пенсионный фонд наложил штраф 140 000 руб.

Есть выход из сложившийся ситуации?

Сведения о доходах от деятельности налогоплательщиков за расчетный период и данные о выявленных в рамках мероприятий налогового контроля фактах налоговых нарушений налогоплательщиков, переданные налоговыми органами в органы контроля за уплатой страховых взносов, являются основанием для направления требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также для проведения взыскания недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов.

В случае, если в указанной информации отсутствуют сведения о доходах налогоплательщиков в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются органами контроля за уплатой страховых взносов в фиксированном

Штрафы Пенсионного фонда России

В случае умышленного нарушения, повлекшего к неуплате или неполной уплате взносов, штраф составит 40% от суммы. Для того, чтобы избежать уплаты штрафов, проще всего вовремя производить по начисленным и уплаченным суммам взносов.

Особо важно знать, что штрафы ПФР не может начислять работодателю, если он уплатил полную сумму страховых взносов, но в более , то есть просрочил определенный законом период уплаты и в счет своих работников.

За уплату причитающейся суммы взносов в более поздний срок ПФР начисляет работодателю пеня в соответствии с законом №212.

Аналогичные условия действуют в том случае, если была выявлена неуплата или неполная уплата взносов при отсутствии фактов занижения базы их исчисления и иных противозаконных действий.

Срок давности: общие правила

Говоря о сроке давности, мы, как правило, имеем в виду исковую давность, т. е. предельный срок для защиты нарушенного права в судебном порядке (ст. 195 ГК РФ). Общий срок исковой давности составляет 3 года (п. 1 ст. 196 ГК РФ). Его пропуск будет являться основанием для вынесения судом решения об отказе в иске, если о факте пропуска срока было заявлено стороной рассматриваемого спора (п. 2 ст. 199 ГК РФ).

По общему правилу течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права (п. 1 ст. 200 ГК РФ).

Течение срока исковой давности прерывается, если должник совершает действия, свидетельствующие о признании долга. После перерыва срок давности начинает течь заново (ст. 203 ГК РФ). К действиям, прерывающим срок исковой давности, относится, например, подписание сторонами акта сверки.

Срок давности для возврата или зачета страховых взносов

Заявление о зачете или возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов должно быть подано в отделение ПФР в течение трех лет со дня уплаты этих взносов ( п. 13 ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). Но ведь факт переплаты может быть выявлен и позднее, например, после проведения сверки с ПФР, когда переплата будет подтверждаться Справкой о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам или даже Актом совместной сверки расчетов, подписанным обеими сторонами. Прерывают ли эти документы течение срока для подачи заявления на зачет или возврат переплаты? По аналогии с налоговыми отношениями наличие справок и актов срок давности не прерывает, потому что выдача этих документов страхователю – обязанность ПФР, которая вовсе не свидетельствует о признании долга.

Таким образом, в течение 3 лет с момента уплаты страхователь может подать заявление о возврате или зачете страховых взносов в ПФР, а по истечении этого срока – обратиться в суд, ссылаясь на тот факт, что срок исковой давности еще не истек. Например, объясняя это тем, что со дня, когда страхователь узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а вовсе не с даты уплаты взносов, прошло менее 3 лет. Как мы уже сказали, Акт совместной сверки расчетов, в котором указана переплата, является доказательством того, что страхователь узнал об излишне уплаченной сумме. Соответственно, и срок исковой давности может исчисляться с этой даты (Постановление ФАС МО от 20.07.2009 № КА-А40/6223-09 ).

Срок давности для взыскания страховых взносов

Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ установлен следующий порядок взыскания страховых взносов отделением ПФР:

  • в случае неуплаты страховых взносов в установленный срок, отделение ПФР направляет страхователю требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. Сделать это необходимо в общем случае в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки (п. 3 ст. 19, п. 2 ст. 22 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ),
  • в течение 10 календарных дней со дня получения требования (если в нем не указан более длительный период) страхователь должен исполнить требование (п. 5 ст. 22 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ),
  • 2 месяца после окончания срока уплаты, указанного в требовании, дается ПФР, чтобы постараться взыскать денежные средства со счетов страхователя в досудебном порядке на основании решения о взыскании (п. 5 ст. 19 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ),
  • не позднее 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов отделение ПФР может обратиться в суд с заявлением о взыскании страховых взносов (п. 5.5 ст. 19 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ).

Как ПФР взыскивает несущественные суммы

Если задолженность перед ПФР не превышает 1500 рублей, то срок, который дается отделению ПФР на досудебный порядок на основании решения о взыскании, составляет не 2 месяца, а 1 год и 2 месяцев после истечения срока уплаты, указанного в самом раннем требовании (п. 5.2 ст. 19 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). Соответственно, и шестимесячный срок для подачи отделением ПФР заявления в суд по несущественной задолженности начинает течь только после окончания указанных выше 14 месяцев.

Смотрите видео: Тема : СПС КонсультантПлюс: Штрафные санкции. Взыскание недоимки (August 2020).