Вопросы к Юристу

В какую структуру юридические лица платят транспортный налог

Как следует из приведенной ситуации, автомобиль зарегистрирован за компанией.

Регистрируют транспорт в соответствии с Правилами регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения…утвержденными приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001 (далее – Правила № 1001).

Собственник обязан зарегистрировать автомобиль в течение 10 суток после приобретения. Этого требует пункт 4 Правил № 1001.

За юридическими лицами транспорт регистрируют по местонахождению юрлиц либо по местонахождению их обособленных подразделений (п. 24.3 Правил № 1001). При этом под местонахождением компании понимают место ее государственной регистрации.

Между тем в пункте 24.5 Правил № 1001 установлено, что регистрационные действия осуществляет любое регистрационное подразделение ГИБДД вне зависимости от места регистрации или нахождения юрлица либо его обособ ленного подразделения.

В данном случае автомобиль зарегистрировали не там, где расположена организация, что не противоречит Правилам № 1001.

Налог нужно платить по месту учета организации или подразделения

Рассмотрим, какие нормы регламентируют порядок уплаты транспортного налога и представления отчетности по нему.

Плательщики транспортного налога – это лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст. 357 Налогового кодекса РФ). Налог, согласно пункту 1 статьи 363 Налогового кодекса РФ, указанные лица должны платить по местонахождению транспорта.

Аналогичная норма предусмотрена и для сдачи отчетности. Налоговую декларацию по транспортному налогу организация подает тоже по местонахождению транспортных средств. Такой порядок установлен в пунк те 1 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ.

В свою очередь, местом нахождения транспорта (в частности, автомобилей) признают местонахождение организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрировано транспортное средство (подп. 2 п. 5 ст. 83 Налогового кодекса РФ).

Таким образом, на сегодняшний день порядок уплаты транспортного налога и представления отчетности не зависит от места регистрации автомобиля.

Напомним: налоговый период по налогу – календарный год. Декларацию подают один раз в год не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 360, 363.1 Налогового кодекса РФ).

Проверить, правильно ли вы ее заполнили, можно самостоятельно, воспользовавшись контрольными соотношениями. Они приведены в письме ФНС России от 7 апреля 2015 г. № БС-4-11/[email protected]

Писать заявление в ИФНС не надо

В отношении постановки организации на налоговый учет отметим следующее.

Налоговая инспекция обязана поставить организацию на учет по местонахождению принадлежащего ей транспорта в течение пяти дней со дня получения соответствующих сведений. Их сообщает регистрирующий орган – ГИБДД МВД России. При этом налоговики в тот же срок (в течение пяти рабочих дней) обязаны выдать организации или направить по почте заказным письмом уведомление о постановке ее на учет. Этот документ подтверждает, что организацию поставили на учет по местонахождению принадлежащего ей транспорта. Такой порядок предусмотрен в пункте 2 статьи 84 и пункте 5 статьи 85 Налогового кодекса РФ.

Датой постановки организации на учет в ИФНС будет являться дата регистрации автомобиля в Госавтоинспекции (п. 8 Порядка постановки на учет… утвержденного приказом Минфина России от 5 ноября 2009 г. № 114н).

Следовательно, направить налоговикам сведения о регистрации автомобиля по местонахождению организации (ее обособленных подразделений) – это обязанность уполномоченного органа. В рассматриваемой ситуации – ГИБДД. А поставить организацию на учет на основании полученной информации и уведомить об этом организацию – обязанность налоговой инспекции.

Данный вывод подтверждают письма Минфина России от 20 ноября 2013 г. № 03-05-05-04/49748, от 7 ноября 2013 г. № 03-05-05-04/47596, от 14 октября 2013 г. № 03-05-05-04/42748.

Другими словами, строительная фирма, зарегистрировав автомобиль в Госавтоинспекции, никаких действий для постановки автомобиля на учет в ИФНС предпринимать не обязана. Поскольку действующий порядок этого не требует. Но если уведомление о постановке на учет от налоговиков компания в силу каких-либо причин не получила, то рекомендуем ей обратиться в свою налоговую инспекцию – туда, где компания зарегистрирована, чтобы выяснить причину.

Даже когда организация зарегистрировала автомобиль в ГИБДД другого города (не там, где находится сама), транспортный налог по этому автомобилю она платит по своему местонахождению. И декларацию сдает в свою налоговую инспекцию (исходим из того, что обособленных подразделений у организации нет).

Если подразделения есть – все то же самое, только налог нужно платить и сдавать декларацию в ту ИФНС, где стоит на учете подразделение. Такой порядок будет действовать, если организация зарегистрирует автомобиль в ГИБДД не за собой, а за своим обособленным подразделением. В этом случае Госавтоинспекция сообщит о регистрации автомобиля в ИФНС по местонахождению этого подразделения. И соответствующее уведомление о постановке на учет строительной организации пришлет эта местная налоговая инспекция.

Сдать декларацию и уплатить транспортный налог нужно по местонахождению транспортных средств. Указанным местом признается местонахождение организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрирован транспорт.

И.С. Милакова, директор департамента налогового консультирования и разрешения налоговых споров АО "2К"

Законодательная база

Вопрос о начислении и уплате транспортного налога регулируется главой 28 Налогового кодекса России (ст. 356 – 363.1), а также законами о транспортном налоге, которые утверждены территориальным правительством субъектов Российской Федерации.

Стоит обратить также внимание на отдельные положения ст. 83, 85 НК РФ.

Куда платить при смене юридического адреса организации

Транспортные средства регистрируются по местонахождению юридического лица.

Это может быть адрес, по которому компания или обособленное подразделение становилось на учет в регистрационных органах (Приказ от 24 ноября 2008 года № 1001, пункт 24.3). А значит, при смене адреса фирмы необходимо перерегистрировать и транспорт.

Когда будет осуществлено перерегистрацию в ГИБДД, фирма должна представить региональное отделение федерального налогового органа в течение 10 дней (ст. 85 НК).

Сумма исчисленного транспортного налога будет уплачена по новому месту регистрации организации (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК), даже если автомобиль не был перерегистрирован в уполномоченных структурах.

Но стоит учесть такой нюанс: налог на транспорт в общих случаях оплачивается по месту расположения транспортного средства (ст. 363 п. 1 НК):

  • место нахождения водного транспорта – государственный орган, где оно зарегистрировано,
  • местонахождение воздушных ТС – место расположения компании, которая является собственником (подп. 1, 1.1 ст. 83 НК),
  • местом нахождения остальных движимых объектов (автомобилей, мотоциклов, автобусов и др.) считается адрес, по которому зарегистрирована компания или обособленные подразделения, на балансе которых находится транспорт (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК).

Из этого следует, что назначение платежа по транспортному налогу будет определено с учетом того, какого транспорта юридическое лицо является собственником.

Куда производить оплату, если автомобиль сдается в аренду, а арендатор находится на территории другого региона?

В таком случае средства перечисляются в органы по месту нахождения транспорта, что отражено в уведомлении о регистрации компании.

В соответствии с общим порядком постановки транспортных средств на учет предусмотрено проведение регистрации или по месту, где находится компания-собственник, или по месту, где находится обособленное подразделение (Приказ № 1001).

Есть и исключения, к которым передача автомобиля арендаторам не относится. А значит, сумма налога должна уплачиваться в территориальные структуры, где зарегистрирована компания-собственник.

Рассмотрим ситуацию с уплатой налога за транспорт, переданный в лизинг, если лизингодатель и лизингополучатель находятся в разных субъектах РФ.

В таком случае оплата производится по адресу, где зарегистрирован лизингополучатель, так как собственником авто будет считаться именно он (ст. 665 ГК, п. 1 ст. 4 нормативного акта от 29.10.1998 № 164-ФЗ). Да и автомобиль будет зарегистрирован по месту нахождения лизингополучателя.

Обязательство по уплате налога возникнет со следующего месяца после перерегистрации. Например, если автотранспорт поставлен на учет 20 августа. За этот месяц налог платит еще лизингодатель, а за сентябрь – лизингополучатель.

Уплата налога за транспортное средство, которое зарегистрировано на филиал, производится по его месторасположению.

Если в середине месяца автомобиль был перерегистрирован с одного обособленного подразделения на другое (а они находятся в разных территориальных округах), уплата налога осуществляется в госструктуры разных субъектов.

Сумма платежа будет определена так:

  • за том месяц, в котором осуществлялась перерегистрация – в казну субъекта первого подразделения,
  • в следующем месяце – в структуры региона второго подразделения.

О коэффициенте на транспортный налог в 2018 году читайте здесь.

Какие правила при сдаче декларации

Если на балансе предприятия числится транспортное средство, то необходимо готовить отчетность в налоговый орган в виде декларации по транспортному налогу.

Документацию стоит представить в отделение уполномоченного органа, в котором зарегистрирован транспорт.

Исключение составляют юридические лица, что относятся к категории крупнейших налогоплательщиков – они будут подавать декларацию по месту, где фирма становилась на учет.

Отчетность готовится за год и подается не позднее 1 февраля следующего года после окончания налогового периода. В том случае, когда последним днем оказался выходной, уплата может осуществляться в ближайший рабочий день.

Если меняется юридический адрес компании, но регион остается тот же, представитель ГИБДД передаст учетную информацию в подразделение по месту нахождения компании.

Для этого фирма должна подать заявление на протяжении одного года после изменений. Необходимо будет перерегистрировать автомобиль.

Если же процедура перерегистрации не будет пройдена, то декларация будет подана в налоговый орган по старому регистрационному адресу.

Порядок уплаты

Объектом налогообложения налогом на транспорт является ТС, что было зарегистрировано в соответствии с правилами предусмотренными законодательством.

Это могут быть:

  • автомобили,
  • мотоциклы,
  • автобусы,
  • самоходные виды транспорта,
  • воздушные аппараты,
  • водные суда,
  • снегоходы и другие объекты, которые находятся на учете в органах ГИБДД.

Налоговую базу определяют как:

  • мощность двигателей (лошадиные силы),
  • статистическая тяга реактивных видов двигателей,
  • валовая вместимость (регистровые тонны),
  • единицы транспортных средств.

Ставка устанавливается правительством в территориальных округах. Юридические лица должны вносить авансовые суммы по налогу на транспорт ежеквартально. Но необходимости в подготовке ежеквартальной отчетности нет.

В некоторых регионах не установлены отчетные периоды, а значит, и не вносятся авансы по налоговым платежам.

Расчет сумм, подлежащим уплате, осуществляется компаниями самостоятельно.

Как фирмы могут вносить суммы в бюджет:

  • уплачивая авансы (1/4 годового размера налога раз в квартал).
  • производя единовременную оплату без внесения предоплаты.

Обратите внимание, что заплатить стоит уже в феврале или марте, тогда как физические лица уплачивают налог в следующем налоговом периоде. Многие субъекты установили такой крайний срок оплаты – 1 марта.

Авансовые суммы за налоговый период должны вноситься после окончания 1,2 3 квартала. Конкретные сроки стоит уточнять в отделении территориального уполномоченного органа.

К примеру, в Новгороде установлены такие сроки внесения предоплаты: 30.05, 30.08 и 30 ноября, а в Челябинске – в апреле, июле и октябре (30 числа).

Обязанность по уплате транспортного налога остается за организацией в независимости от того, какая система налогообложения используется – ОСНО, ЕНВД, УСН или ЕСХН.

Но вот в расходы компании суммы налога на транспорт могут включаться, за счет чего появляется возможность уменьшить базу единого налога спецрежима.

Бюджетными компаниями также уплачивается транспортный налог, причем особых правил не предусмотрено – уплата производится так же, как и всеми юридическими лицами.

Производятся платежи собственником казенного учреждения – государством, а не учреждением, что эксплуатирует транспорт.

Но за субъектами остается право устанавливать свои правила (не нарушая нормативной документации федерального уровня). Могут быть изменены ставка, срок внесения платежа, возможность использования льгот.

Если налог на транспорт не будет своевременно уплачен, может начисляться штраф и пеня. Уполномоченные структуры также могут обратиться с исковым заявлением в судебную инстанцию с просьбой о взыскании сумм долга.

Помимо административной ответственности компания (ее руководство) может понести и уголовную, если уклоняется от уплаты налогов, заведомо предоставляет ложные сведения.

Сроки для подачи исков – не более 3 лет.

С начала 2018 года вступит в силу нормативный акт, в соответствии с которым транспортный налог отменяется. Цель законопроекта – снизить налогообложение населения.

Будет исключено понятие «транспортный налог», и введено акциз. Суть проекта – при расчете налога учитывать время и пробег транспортного средства, а такие показатели связаны с затратами топлива.

Транспортный налог – это платеж, от которого никуда не деться, какую систему налогообложения вы бы не предпочли. Поэтому нужно разобраться в нормативной базе Российской Федерации.

Важно помнить, что федеральные законы являются только основой. Но все нюансы уплаты налога предусмотрены региональными законодательными актами.

Чтобы уменьшить транспортный налог на автомобиль 280 л.с., смотрите информацию по ссылке.

Как рассчитать транспортный налог для пенсионеров, узнайте со страницы.

Понятие обособленного подразделения

Отметим, что в гражданском и налоговом законодательстве эти понятия различаются. Так, ст.55 ГК РФ раскрывает понятие «обособленное подразделение» через представительства и филиалы.

При этом (в отличие от норм гражданского законодательства), признание обособленного подразделения компании таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

Особенности уплаты налогов и сборов обособленными подразделениями

Систематизируем, какие налоги и куда должны платить компании, имеющие обособленные подразделения в таблице:

Исчисление и уплата НДС по месту нахождения обособленных подразделений гл.21 НК РФ не предусмотрены. В связи с этим, уплата НДС производится по месту учета налогоплательщика в налоговых органах, то есть головной компанией (п.2 ст.174 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 01.02.2016 г. №03-07-11/4411).

Налог на прибыль

В части федерального бюджета – налог (авансовые платежи) в полном объеме перечисляются по месту нахождения головной компании без распределения на обособленное подразделение (п.1 ст.288 НК РФ).

В части регионального бюджета - налог (авансовые платежи) уплачиваются как по месту нахождения головной компании, так и по месту нахождения обособленного подразделения, исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения (п.2 ст.288 НК РФ).

Доля прибыли рассчитывается пропорционально остаточной стоимости амортизируемого имущества и среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда).

Бывает, что на территории одного субъекта РФ находятся несколько обособленных подразделений (например, в г. Миассе и г.Челябинске). В этом случае у компании есть выбор, через какое ответственное подразделение уплачивать налог на прибыль (т.е. через налоговую инспекцию г.Миасса либо г.Челябинска).

В аналогичном порядке (через одну налоговую инспекцию) можно уплачивать налог на прибыль, если головная компания и обособленные подразделения находятся на территории одного субъекта РФ. В этом случае компания вправе представлять налоговую декларацию только по месту нахождения головной компании (Письмо Минфина РФ от 18.02.2016 г. №03-03-06/1/9188).

А куда нужно уплачивать налог на прибыль, если обособленные подразделения компании находятся за пределами РФ?

При наличии обособленных подразделений, расположенных за пределами территории РФ, уплата налога (авансовых платежей), а также представление расчетов осуществляются головной компанией по месту своего нахождения (ст.311 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 17.02.2016 г. №03-03-06/1/8743).

Налог на имущество

Налог на имущество (авансовые платежи) уплачивается:

-в отношении основных средств, учитываемых на балансе по месту регистрации головной компании – по месту нахождения головной компании,

-в отношении основных средств, учитываемых на балансе обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс – по месту нахождения обособленных подразделений (по закону соответствующего субъекта РФ),

-в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне места регистрации головной компании, а также находящегося вне места нахождения обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс – по месту нахождения недвижимого имущества (ст.386 НК РФ, Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 06.04.2016 г. №БС-4-11/[email protected]).

Например, головная компания находится в г. Москве и имеет обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс в г.Челябинске. При этом в собственности компании находится недвижимое имущество, расположенное на территории другого субъекта РФ.

В этом случае налог на имущество уплачивается в три налоговых инспекции: в г. Москве, г.Челябинске, а также подведомственной налоговой инспекции, на территории которой находится недвижимое имущество.

Земельный налог (авансовые платежи) по налогу уплачивается головной компанией и его обособленными подразделениями, исполняющими обязанности по уплате налогов, в бюджеты муниципальных образований (бюджет г. Москвы) по месту нахождения земельных участков в сроки, установленные законами субъектов РФ, а также законами г.Москвы (п.3 ст.397 НК РФ).

Например, у головной компании находится на праве собственности земельные участки в г. Москве и г. Челябинске. В этом случае налог уплачивается в налоговые инспекции г.Москвы и г.Челябинска.

Обособленные подразделения уплачивают налог и представляют налоговые декларации по месту нахождения объекта налогообложения в сроки, указанные в ст.333.14 НК РФ и 333.15 НК РФ.

Например, у обособленного подразделения имеется скважина на территории г.Челябинска, откуда осуществляется забор воды. В этом случае водный налог уплачивается и декларация по водному налогу представляется в налоговую инспекцию г.Челябинска.

Уплата налога (авансовых платежей) производится по месту нахождения государственной регистрации транспортных средств (ст.363 НК РФ, Письма Минфина РФ от 07.11.2013 г. №03-05-05-04/47596, от 30.10.2013 г. №03-05-05-04/46231).

Если транспортное средство зарегистрировано по месту нахождения головной компании, а по месту нахождения обособленного подразделения осуществлена временная регистрация, то налог (авансовые платежи) подлежат уплате по месту нахождения головной компании (Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 г. №03-05-06-04/20).

Компании, имеющие обособленные подразделения, исчисляют и перечисляют НДФЛ как по месту нахождения головной компании, так и по месту нахождения обособленного подразделения (п.7 ст.226 НК РФ).

НДФЛ, исчисленный и удержанный с выплат физическим лицам - работникам обособленных подразделений, перечисляется в бюджет по месту учета обособленного подразделения независимо от того, имеет оно отдельный баланс и корреспондентский счет или нет. Такой порядок применяется независимо от того, выполняются работы в таком обособленном подразделении по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера (Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 30.12.2015 г. №БС-4-11/[email protected]).

По месту нахождения каждого обособленного подразделения представляются годовая справка по форме 2-НДФЛ за год и ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ (Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 28.12.2015 г. №БС-4-11/[email protected]).

Обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, исполняют обязанности организации по уплате страховых взносов, а также обязанности по представлению расчетов по страховым взносам по месту своего нахождения (п.11 ст.15 Закона №212-ФЗ).

Но, если не выполняются данные условия, то уплата страховых взносов осуществляется по месту нахождения головной компании.

При этом если работник в течение года работает в одной компании, но в ее разных обособленных подразделениях, то предельная база для начисления страховых взносов определяется путем суммирования всех выплат, начисленных в пользу работника этими обособленными подразделениями.

Например, компания зарегистрирована в г.Москве открыла обособленное подразделение (без выделения на отдельный баланс) в г.Челябинске. Обособленное подразделение имеет в штате работников, выплачивает заработную плату и исчисляет страховые взносы.

В данной ситуации головная компания должна оплатить страховые взносы по месту нахождения компании, поскольку обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 09.03.2010 г. №492-19).

Налог на машину, транспорт как и куда платить

По месту нахождения транспортных средств необходимо платить и транспортный налог (ст. 363 НК РФ).Исчисление транспортного налога физическим лицам осуществляется налоговыми органами по месту жительства физических лиц. Во избежание двойного налогообложения расчет транспортного налога при смене места жительства физического лица должен осуществляться в налоговом органе:по прежнему месту жительства — по месяц изменения места жительства включительно,по новому месту жительства — начиная с месяца, следующего за месяцем изменения места жительства.Постановка на учет в налоговом органе по новому месту жительства осуществляется на основании сведений о смене места жительства, поступивших из органов миграционного учета.Налог перечисляется по местонахождению автомобиля, которое указано в уведомлении о постановке организации на налоговый учет (форма № 1-3 Учет).Организация должна платить транспортный налог по местонахождению автомобиля ().

Транспортный налог при наличии обособленного подразделения

Транспортный налог Декларацию по транспортному налогу, как и налог необходимо сдавать и платить по месту нахождения транспортных средств, если организация не является крупнейшим налогоплательщиком.

Обособленные подразделения могут применять систему налогообложения УСН.

Отчетность Реестр по НДФЛ сдается также в налоговую инспекцию по месту обособленного подразделения. Организация, создающая ОП должна внести информацию о ее образовании в учредительные документы.

Про транспортный налог с организаций и их обособленных подразделений

Это очень грамотно кореллировало с изменениями в правилах регистрации автомобилей.

Да и глобально правильным, на мой взгляд, является правило не «рассыпать» транспортный налог с организаций по различным местным и региональным бюджетам. Тем более, когда такие действия обосновываются наличием обособленных подразделений соответствующей организации.

В подобной ситуации на пустом месте для организаций создаются сложности для исчисления и уплаты транспортного налога.

Как платить налоги с имущества обособленных подразделений

действует новое Положение — ПБУ 4/99 (утв. Приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. N 43н), и в нем понятие отдельного баланса уже не поясняется.

Тем не менее чиновники в своих письмах дают то же определение отдельного баланса, что было в ПБУ 4/96. Пример тому — Письмо Минфина России от 3 июня 2004 г.

N 03-05-06/62, Письмо Управления МНС России по г.

Как компании отчитываться за обособленные подразделения

ОП не обязательно находится в другом городе. Понятие территории в отношении ОП применяется не в смысле географического расположения фирмы, а относительно административной границы города, то есть офис центральной компании зарегистрирован и находится под контролем налогового органа другого района, нежели ОП.

Получается, что ОП – это компания, организованная центральной компанией, подконтрольная не той инспекции, в которой главный офис числится как налогоплательщик.

Имея ОП, главный офис находится в постоянной с ними взаимосвязи в сфере исчисления налогов и взносов, наличие ОП меняет порядок уплаты налогов и предоставления отчетности. Если есть обособленное подразделение куда платить налоги?

Рассмотрим основные аспекты. Чем отличается учет налоговый и бухгалтерский, которые ведет обособленное подразделение?

Транспортный налог по обособленному подразделению — куда платить?

Долгопрудный и в г.

Компания зарегистрирована в Москве, открывает обособленное подразделение в городе Московской области без отдельного баланса и без расчетного счета.

Большая…. Обособленное подразделение без расчетного счета и без баланса. Какую надо предоставлять отчетность и куда. ✒ Налог на прибыль организаций Если у вас есть обособленные подразделения (ОП), через которые вы….

Добрый день! Помогите понять, куда оплачивать транспортный налог, если машина закреплена за обособленным подразделением, зарегистрирована в местном ГИБДД , а в документе СТС собственником указана головная компания по адресу…. Добрый день, нам необходимо зарегистрировать договор аренды склада.

В какие сроки и в какой бюджет платить транспортный налог

Количество дней просрочки посчитают со следующего дня после установленного срока перечисления налога до дня его уплаты (проведения зачета и т. д.). За день, когда обязательство по уплате налога было исполнено, пени не начисляются.

Это связано с тем, что они взимаются с суммы задолженности перед бюджетом, образовавшейся в результате просрочки платежа.

В день предъявления в банк платежного поручения (в день, когда перечисление отражено на лицевом счете учреждения, в день проведения зачета и т.

д.) задолженность по налогу считается погашенной (п.

3 ст. 45 НК РФ). То есть база для начисления пеней в этот день равна нулю.

Наша организация купила автомобиль для своего обособленного подразделения, разъясните, куда необходимо платить транспортный налог – по месту нашего го.

№03-05-04-04/36435, в соответствии с п. 5 ст. 83 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 248-ФЗ

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»

(далее — Федеральный закон N 248-ФЗ) в целях учета организаций и физических лиц в налоговых органах местом нахождения транспортных средств, не указанных в пп. 1 названного пункта, признается место нахождения (жительства) собственника имущества. Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет (снятие с учета) организации по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств в течение пяти дней со дня получения соответствующих сведений, сообщенных органами, указанными в ст.

Как платить налоги, если есть обособленное подразделение

Если организация имеет обособленные подразделения с собственным расчетным счетом и отдельным балансом, то такие подразделения уплачивают ЕСН и пенсионные взносы самостоятельно. Если, конечно, они начисляют эти налоги в соответствии с уставом.

4 Налог на прибыль уплачивается головной организацией в части федерального бюджета, а в региональный бюджет оплата производится по нахождению как самой организации, так и ее обособленных подразделений.

5 Транспортный налог самый простой, он уплачивается там, где есть транспортные средства.

То есть, если транспортное средство зарегистрировано по месту нахождения обособленного подразделения, то и платить будет оно.

6 Налог на имущество целиком уплачивается головной организацией, если у нее нет подразделений, которые выделены на отдельный баланс.

Как исчислить транспортный налог при передаче автомобиля из одного обособленного подразделения в другое в другом субъекте РФ

Вопрос: Как исчислить при передаче автомобиля из одного обособленного подразделения организации в другое, если автомобиль снят с учета в одном субъекте РФ и в том же месяце зарегистрирован в другом субъекте РФ?

Согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Кодекса. В соответствии с п. 3 ст. 362 Кодекса в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полные месяцы.

В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц. В данном случае необходимо учитывать, что указанное положение п. 3 ст. 362 Кодекса применяется только при приобретении, реализации (отчуждении или уничтожении) транспортного средства.

Таким образом, учитывая вышеназванные требования Кодекса, а также то, что гл.

28 «Транспортный налог» Кодекса не предусматривает порядка исчисления сумм транспортного налога с учетом количества дней регистрации транспортного средства на налогоплательщика (в расчете учитывается полный месяц), в случае если транспортное средство снято с учета в одном субъекте Российской Федерации и в том же месяце зарегистрировано (перерегистрировано) на того же налогоплательщика в другом субъекте Российской Федерации, транспортный налог за данный месяц нужно уплачивать по месту регистрации транспорта по состоянию на 1-е число этого месяца. По новому месту нахождения транспортного средства нужно будет уплачивать начиная со следующего месяца.

Одновременно следует иметь в виду, что транспортный налог является региональным налогом и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации, поэтому исчисление и уплата этого налога должны осуществляться в соответствии с действующим на территории соответствующего субъекта Российской Федерации законодательным актом субъекта Российской Федерации о транспортном налоге. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики А.В.САЗАНОВ

Куда платить транспортный при обособленных

2 Закона Московской области от 16.11.2002 N 129/2002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области»).

Налог уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом, а авансовые платежи по налогу — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налоговые расчеты по авансовым платежам представляют все налогоплательщики, за исключением тех, кто применяет спецрежимы, установленные гл.

26.1 и 26.2 НК РФ. Срок представления таких расчетов — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Пунктом 3 ст. Но если уведомление о постановке на учет от налоговиков компания в силу каких-либо причин не получила, то рекомендуем ей обратиться в свою налоговую инспекцию – туда, где компания зарегистрирована, чтобы выяснить причину.

Как регистрировать авто и платить транспортный налог организациям с «обособками»

на главное от «Клерка» на Яндекс.Дзен. Самый умиротворяющий бухгалтерский сервис.

Источник: «». Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Мнения Добавить

Люди которым это нравится Закрыть Совсем с ума сошли в минфине — главный там известный Дуремар.

Это же полный запрет на торговлю вс. Сегодня получила пенсию — прибавка 67 рупиков.

Вот никак не определюсь: смеяться или плакать.

Надо бы Минфин запросить, акцентировав внимание на нормах о покупателе (клиенте), с приложением д.

Угадайте, где возьмут деньги на ремонт? Правильно: в Пенсионном фонде!

Зачем всё это.? А что Минфин им до сих пор не ответил, месячные срок то ведь уже прошел?

Они вроде ничего н.

Смотрите видео: Наталья Покровская про налоги просто и понятно (September 2020).