Вопросы к Юристу

Неоднозначные командировочные расходы и - их учет

Ну, короче говоря, я доволен что такие парковки есть — мне из Бутово, что в Домодедово, что во Внуково очень удобно на своей машине кататься, да и, наверное, если придется лететь из Шереметьева, то тоже поеду на своем транспорте.Есть один риск — было бы идиотским невезением при поездке в аэропорт попасть в какую-нить маленькую «тёрку»-аварию или пробить колесо или вдруг завязнуть в пробке (зимой особенно актуально). Свою машину не бросишь же…P.S. Предвосхищая вопросы — Не езжу на море на машине — мороки много и потерянного времени много, а удовольствие так себе.

На самолете быстрее и времени для моря и купаний получается на пару дней больше. Если куда-то надо поехать — есть такси

Оплачивать ли паркинг если был в отпуске

и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Что касается исчисления НДФЛ с компенсации сотруднику стоимости платной парковки личного автомобиля в командировке, то, по мнению Минфина России (письмо Минфина России от 25.04.2013 № 03-04-06/14428), перечень расходов на командировки, не включаемых в доход работника для целей исчисления НДФЛ, закрыт. В этом перечне не указаны расходы на парковку, то есть эти суммы, если они возмещаются работнику, облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке. Такой документ может утверждать:

  1. перечень сотрудников, которым возмещаются расходы на парковку служебного или личного транспорта,
  2. порядок возмещения таких расходов сотрудникам,
  3. сроки представления таких документов в бухгалтерию.
  4. разрешенные способы оплаты парковок,
  5. перечень подтверждающих документов,

Система платных городских парковок является предоплатной и полностью автоматизированной.

Компенсация проезда в отпуск в районах Крайнего севера

Оплата проезда в отпуск и обратно производится перед отъездом в отпуск, исходя из примерной стоимости проезда. Окончательный расчет производится по возвращении из отпуска на основании представленных билетов или других оправдательных документов. При непредоставлении проездных билетов, но при наличии документов, подтверждающих проведение отпуска в другой местности, оплата проезда к месту использования отпуска и обратно производится по наименьшей стоимости проезда кратчайшим путем.

Также возмещаются расходы по проезду в отпуск и обратно на личном автомобиле.

Если работник проводит время своего отпуска в нескольких местах отдыха, то ему возмещаются расходы по проезду только до одного избранного им места, а также расходы по обратному проезду от того же места кратчайшим путем. Таким образом, каких — либо ограничений по нахождению в пути нет если это только не связано с отдыхом в нескольких местах, оплата производится по фактическому времени проезда, при этом если пересадка не была связана с тем, что работник заезжал еще в одно место отдыха, то она входит в расходы по проезду туда и обратно.Надеюсь, что смог Вам помочь в решении вопроса.

Льготный проезд северян, оплата проезда на личном транспорте

Тот факт, что Вы не имеете водительского удостоверения не препятствует передвидению на автомобиле, который является общим в том числе и Вашим имуществом.

Вы вправе обратиться в суд с иском о взыскании стоимости проезда к месту использования отпуска.

29 Августа 2015, 18:07 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0 Свернуть Уточнение клиента Спасибо за ответ, и я уже посмотрела все ответы выше заданные. Но я переживаю за то, что вот в отпуск туда я летела и есть билеты на нас с младшим, а старший поехал на машине, обратно же мы все вместе возвращались, подлежат ли оплате все билеты в том числе и 2 билета (туда-обратно) на паром?

Как не платить за парковку в 2019 году

Даже поребрик или бордюр у клумбы, на которые заехало колесо вашей машины, могут стать по ст.

руб.). Нельзя также заезжать и на тротуар, пешеходную зону, «зебру».

Парковки для инвалидов.

Спецобозначения на асфальте не стоит игнорировать.

Соответствующий знак на лобовом или заднем стекле не гарантирует защиту от внимания инспекторов ГИБДД. Если отсутствует удостоверение инвалида, то заплатить придется 3-5 тыс.

  • Стоянки общественного транспорта. Припарковавшись ближе 15 метров перед или за остановкой можно повстречаться с бдительным автоинспектором и заплатить штраф в размере 1-3 тыс. руб.
  • Газоны.
  • Второй ряд. Подперев чужое авто, есть риск не найти свою машину через некоторое время. За это административное правонарушение полагается не только штраф, но и эвакуатор.

О чем спорят коллеги. Платить ли сотруднику за аренду машины, когда он в отпуске?

Одни специалисты считают, что арендную плату в данном случае можно учесть. Другие же уверены, что расход является экономически не обоснованным.НАШЕ МНЕНИЕ — ОБЯЗАННОСТЬ РАССЧИТЫВАТЬСЯ ЗА АРЕНДУ ЗАВИСИТ ОТ УСЛОВИЙ ДОГОВОРАМы также считаем, что если в договоре установлена фиксированная сумма арендной платы и нет никаких условий о том, что она зависит от фактического использования автомобиля, то выплачивать ее обязательно.И даже в том месяце, в котором водитель был в отпуске.

А раз такая обязанность предусмотрена договором, то расход является экономически обоснованным. Тем более что сотрудник и во время отпуска может ездить в интересах компании. Отпуск дают в рамках трудовых отношений, а управляет он автомобилем по гражданско-правовому договору.

Компенсация НДФЛ со «сверхнормативных» суточных

У нас в организации суточные установлены в размере 1200 руб. Соответственно, с 500 руб., которые сверх норматива, мы удерживаем НДФЛ. Но руководство хочет, чтобы этот налог мы командированным компенсировали. То есть нужно прописать отдельно, что мы выплачиваем работнику компенсацию в размере НДФЛ. Как это правильно указать в наших внутренних документах?

: Если вы укажете в своем положении о командировках, что выплачиваете работникам такую компенсацию, то она тоже будет облагаться НДФЛ Письмо Минфина от 26.12.2012 № 03-04-06/6-368 . И из нее тоже придется удержать налог. К тому же с суммы такой компенсации надо будет начислить взносы. Ведь это будет уже не часть суточных. Также ее нельзя будет учесть в расходах.

Поэтому если хочется, чтобы работники получали ровно по 1200 руб. за сутки командировки, то имеет смысл установить размер суточных, который будет включать в себя НДФЛ, — 1275 руб. ((1200 руб. – 700 руб.) / (100% – 13%) + 700 руб.). Как известно, суточные в пределах 700 руб. НДФЛ не облагаютс я п. 3 ст. 217 НК РФ . В результате и работник получит от организации, сколько надо (1275 руб. – (1275 руб. – 700 руб.) х 13% = 1200 руб.), и взносы платить не понадобитс я ч. 2 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ), Письмо ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985 .

Оплатили целое купе для директора

Директор отправлялся в командировку на поезде, и фирма выкупила ему все места в купе. Все четыре места оформили на его имя. Теперь налоговики настаивают, чтобы мы исключили из базы по налогу на прибыль расходы на три места. Правы ли они? Надо ли удерживать со стоимости этих трех мест НДФЛ и начислять взносы?

: Понятно, что для того, чтобы съездить в командировку, не обязательно выкупать целое купе, можно вообще поехать по плацкартному билету. Это не необходимость, а обеспечение бо ´ ль ­шего комфорта в поездке, по крайней мере на взгляд проверяющих. Поэтому претензии контролирующих органов были предсказуемы. Однако в последнее время Минфин стал с пониманием относиться к некоторым необязательным командировочным тратам. Например, разрешил учитывать в расходах и не облагать НДФЛ оплату услуг VIP-залов в аэропортах и на вокзала х Письма Минфина от 25.10.2013 № 03-04-06/45215, ФНС от 05.06.2014 № ГД-4-3/[email protected] .

В вашей ситуации важно экономически обосновать, почему для директора купили сразу четыре места в купе, а не одно. Как это можно сделать? Например, указать в приказе о направлении в командировку, что работник/директор:

  • должен работать в поезде и для этого необходимы определенные условия,
  • везет ценные документы и нужно обеспечить их сохранность,
  • должен выспаться, потому что сразу по прибытии обязан будет приступить к работе.

СОВЕТУЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ

Если хочется поехать в командировку на поезде с максимальным удобством, то лучше не выкупать все купе для одного человека, а купить билет в вагон повышенной комфортности, где есть одноместные купе. В этом случае можно не бояться, что проверяющие исключат из расходов стоимость пустых мест.

Если вашим локальным актом предусмотрено, что при направлении директора в командировку для него оплачивается купе целиком, то стоимость трех лишних мест:

  • можно учесть в расходах. Ведь организация сама определяет порядок и размеры возмещения расходов, связанных с командировками своих работников, в коллективном договоре или локальном нормативном акт е ст. 168 ТК РФ, пп. 11, 24 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749 (далее — Положение № 749) . То есть ни ТК, ни НК не устанавливают пределов по суммам расходов на проезд. Да и Минтруд разъяснял, что организация не обязана оплачивать всем работникам организации командировочные расходы в одинаковом размере. Для лиц, занимающих разные должности, их набор и размер может отличатьс я Письмо Минтруда от 14.02.2013 № 14-2-291 (п. 3) . Кстати, и НДС со стоимости всех четырех билетов вы сможете принять к вычет у п. 7 ст. 171 НК РФ ,
  • не облагается НДФЛ, так как цена всех мест в купе будет относиться к расходам директора на проезд, которые не подлежат обложению НДФЛ п. 3 ст. 217 НК РФ ,

Однажды к такому же выводу пришел и суд, когда руководителю оплатили целое куп е Постановление ФАС СЗО от 02.11.2010 № А56-6808/2010 . Но в том деле организация покупала билет в VIP-вагоне, где в принципе можно купить только целое купе, хотя в нем и могут ехать два человека. При приобретении таких билетов вопрос об удержании НДФЛ вообще не должен возникать, ведь в вагоне такого класса невозможно купить одно место.

  • не облагается страховыми взносами как командировочные расходы директора на проез д ч. 2 ст. 9 Закона № 212-ФЗ .

Расходы на оформление загранпаспорта, если командировка будет не скоро

Наш директор собирается в загранкомандировку через 4 месяца. Но уже сейчас занимается оформлением загранпаспорта. Мы не только заплатили госпошлину, но и оплатили услуги организации, которая помогла с заполнением документов. Когда можно будет учесть эти затраты в «прибыльных» расходах?

: Затраты на оформление загранпаспорта и визы можно учесть для целей налогообложения прибыли как командировочны е подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ . К ним можно отнести госпошлину, консульский сбор, оплату услуг компаний, способствующих оформлению документов. Командировочные расходы признаются по итогам командировки, то есть перечисленные затраты можно будет включить в расходы после возвращения директора из служебной поездк и подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина от 18.07.2013 № 03-03-06/1/28117, от 03.06.2014 № 03-03-06/1/26511 . При этом важно, чтобы сначала было принято решение о командировке директора (к примеру, составлен приказ о направлении в командировку), а потом уже оформлялся его загранпаспорт.

Если же командировка не состоится, то учитывать указанные издержки в расходах будет рискованно. По крайней мере Минфин высказывается против учета таких «неотработанных» трат при расчете налоговой баз ы Письмо Минфина от 06.05.2006 № 03-03-04/2/134 (п. 1) .

В счете гостиницы за проживание нет серии документа

Работник вернулся из командировки и сдал счет из гостиницы, похожий на форму 3-Г. Такое ощущение, что отпечатан он не в типографии, и в нем нет серии документа. Просили бухгалтерию гостиницы представить «уточненный» счет — не дали. Можно ли считать, что БСО оформлен верно, и на его основании учесть в расходах затраты на проживание? Или лучше не возмещать сумму гостиничных расходов командированному, раз он сдал неправильный документ?

: Конечно, в учете расходов для целей налогообложения прибыли по такому БСО есть небольшой рис к подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ . Поскольку с подтверждающими документами у вас не все гладк о ст. 252 НК РФ .

Только 7% работников считают, что в их сфере без проблем можно вести бизнес и без командировок

БСО, выданный вашему работнику, не соответствует некоторым требованиям законодательства. Гостиницы и другие организации, оказывающие услуги, при ведении наличных расчетов могут применять самостоятельно разработанные формы БСО при условии, что:

  • они изготовлены типографским способом,
  • в них содержатся все обязательные реквизиты. В том числе серия и шестизначный номер документ а п. 3 Положения, утв. Постановлением Правительства от 06.05.2008 № 359 . А напечатанный на обычном компьютере документ к БСО не относитс я Письмо ФНС от 10.09.2012 № АС-4-2/[email protected] (п. 3) .

Однако в том, что гостиница выдает неправильный БСО, нет вашей вины. Это их нарушение, а не ваше. Поэтому признавайте в расходах командировочные затраты работника на проживание по этому документу.

Учесть в расходах указанные суммы можно еще и потому, что НК допускает использование в учете документов, косвенно подтверждающих расходы организаци и п. 1 ст. 252 НК РФ . Если все остальные реквизиты в счете присутствуют, то из него понятно, какую сумму, когда, за что и кому заплатил ваш работник. Так почему же не считать этот расход обоснованным? Особенно если другие документы работника в порядке (билеты, командировочное удостоверение и т. д.) и в том, что он действительно ездил в командировку, сомнений нет.

А не возмещать ему гостиничные издержки вы не вправ е ст. 137 ТК РФ . Ведь он со своей стороны все правильно сделал: в командировку ездил, в гостинице останавливался, «расходные» документы получил и представил своему работодателю.

Расходы на парковку личного авто в аэропорту

Работник, направляясь в командировку, решил добраться до аэропорта на своем личном автомобиле. Командировка была всего на 2 дня, и он оставил машину на парковке в аэропорту. Когда сдавал авансовый отчет, приложил к нему и чек за парковку. Руководитель не против возместить ему эти расходы, но можно ли учесть их при расчете налога на прибыль? Что с НДФЛ и взносами?

: Поскольку перечень командировочных расходов, которые компания может возместить своему работнику, предварительно закрепив их список в своем локальном нормативном акте, является открытым, то и стоимость парковки может быть учтена в расходах при расчете налога на прибыл ь подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ .

По мнению Минфина, оплата парковки облагается НДФЛ, так как она не относится к расходам на проез д п. 3 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина от 25.04.2013 № 03-04-06/14428 . Однажды к такому выводу пришел и суд на том основании, что перечень возмещаемых командировочных расходов, не облагаемых НДФЛ, закрытый и в нем ничего не сказано о расходах на платную стоянку личного транспорта работник а Постановление ФАС СЗО от 05.05.2006 № А21-9905/2005 . Правда, есть в судебной практике и противоположное решение, когда суд счел правомерным невключение в базу по НДФЛ стоимости парковки в аэропорту и подчеркнул, что работодатель вправе возмещать любые расходы, которые с его ведома образовались у работника в командировк е Постановление 17 ААС от 20.04.2009 № 17АП-2247/2009-АК .

Конечно, вы можете удержать и перечислить в бюджет НДФЛ из доходов работника. Но сотрудник ваш этому не обрадуется. И его можно понять. Ведь для него расходы на парковку — это как раз расходы на проезд. Он не потратил денег, чтобы добраться до аэропорта (потому что ехал на своем авто), но вынужден был заплатить за парковку.

Кроме того, на стоимость парковки нужно начислить взносы. Проверяющие наверняка признают ее трудовой выплатой, и в числе необлагаемых командировочных расходов она прямо не указан а ч. 1 ст. 7, ч. 2 ст. 9 Закона № 212-ФЗ . Более того, в свое время Минздравсоцразвития указывало, что Закон № 212-ФЗ содержит исчерпывающий перечень командировочных расходов, которые не облагаются взносам и Письмо Минздравсоцразвития от 26.05.2010 № 1343-19 . А в нем поименован опять же именно проезд в аэропор т ч. 2 ст. 9 Закона № 212-ФЗ .

Предложите работнику в следующий раз ехать в воздушную гавань и обратно на такси: тогда расходы на его услуги однозначно будут расходами на проезд, а значит, обойдется без взносов и НДФЛ Письма Минфина от 25.04.2012 № 03-04-05/9-549, от 27.11.2013 № 03-04-05/51373 .

Работник опоздал на поезд

Сотрудник должен был отправиться в командировку утром, но проспал и опоздал на поезд. Следующий поезд был через час. Изначально билет ему купила компания (с расчетного счета), новый он приобрел за свой счет. Старый билет не сдал. Должны ли мы теперь возместить ему затраты на второй билет? И какую сумму можно учесть в расходах?

: По общему правилу работодатель должен компенсировать командированным сотрудникам расходы на проезд туда и обратн о п. 11 Положения № 749 . То есть если работник добирается до места назначения прямым поездом — стоимость двух билетов. Третий же билет пришлось покупать из-за безответственности самого работника, а не по объективным причинам. Поэтому возмещать его стоимость организация не обязана.

Если ваш работник добрался до места назначения в нужный день и старый билет не сдал в кассу, то в расходах можно будет учесть стоимость старого билета. Ведь проверить, на каком именно поезде сотрудник добрался до места назначения, если у билета оторван контрольный купон или оформлялся электронный билет, невозможно.

Если же директор, несмотря на оплату двух билетов, захочет возместить работнику стоимость еще и третьего билета, то для целей налогообложения прибыли учесть ее не получится. А также придется начислить с его стоимости взносы и удержать НДФЛ из доходов сотрудника.

У командированного нет обратного билета

Сотрудник часто бывает в командировке в одном и том же городе. Все документы у него обычно в порядке, но обратного билета у него никогда не бывает. Он возвращается обратно со знакомыми на машине. На возмещение расходов на обратный проезд не претендует. Не будет ли к нам претензий со стороны налоговиков, если у нас такая ситуация складывается постоянно?

: Если работник не просит у вас никакого возмещения расходов на обратный проезд, вы ему ничего не выплачиваете, а следовательно, не включаете в расходы, то и вопросы у налоговиков к вам вряд ли возникнут. Главное, чтобы было в порядке командировочное удостоверение, чтобы проверяющие могли убедиться в реальности командировки. Если хотите подстраховаться, можете попросить работника написать пояснительную записку, объясняющую отсутствие у него расходов на дорогу обратно. Например, с таким содержанием: «К авансовому отчету не приложены проездные документы на обратную дорогу от места командирования до места работы, поскольку была возможность вернуться не на общественном транспорте и расходов на проезд не было. В возмещении расходов на обратный проезд не нуждаюсь».

Костромской отдел судебных приставов

Свернуть Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

  • Правомерен ли штраф за неоплаченную парковку, после эвакуации авто с места стоянки для автобусов?
  • Материальная ответственность за недостачу после увольнения

Ответы юристов (2)

  • Все услуги юристов в Москве Взыскание ущерба с виновника ДТП Москва от 5000 руб. Взыскание морального вреда Москва от 15000 руб.

Авто под прикрытием: где оставить машину на время отпуска

Такой документ может утверждать:

  • перечень сотрудников, которым возмещаются расходы на парковку служебного или личного транспорта,
  • разрешенные способы оплаты парковок,
  • порядок возмещения таких расходов сотрудникам,
  • перечень подтверждающих документов,
  • сроки представления таких документов в бухгалтерию.

Система платных городских парковок является предоплатной и полностью автоматизированной. Существует несколько способов оплаты размещения транспортного средства на платной городской парковке (п.

2.3 Правил пользования городскими парковками и размещения на них транспортных средств, утв.

Платная парковка и компенсация расходов сотруднику

  • оплата путем списания денег с виртуального парковочного счета водителя через веб-портал/мобильное приложение,
  • оплата со счета мобильного телефона с помощью СМС-сообщения,
  • оплата через паркомат с помощью банковских карт или предварительно приобретенных парковочных карт,
  • оплата с помощью электронного кошелька, через велотерминалы, а также наличными через терминалы QIWI,
  • приобретение парковочных абонементов.

Платная парковка в бухучете Затраты на платную парковку признаются в бухгалтерском учете расходами по обычным видам деятельности компании (пп.

ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н).

В качестве документов, подтверждающих оплату расходов на парковку, могут выступать кассовые чеки (если применяется ККТ) или бланки строгой отчетности — парковочные чеки.

Кстати, можно заказать обратный звонок, предусмотрено бронирование места под машину онлайн.

Так что эта услуга вполне удобная, если вы собираетесь куда-либо лететь и не хотите тратиться на такси.

Оставлять машину нас стоянках у супермаркетов, на тротуарах или во дворах без присмотра на длительный срок не стоит.

Ее могут без труда приметить угонщики, вандалы и воры.
Машину, стоящую давно можно вычислить по характерным признакам: равномерный заметный слой пыли на кузове, опавшие листья на дворниках, засохший птичий помет на лобовом стекле.

Ответственность за оплату парковки после стоянки

При этом, по мнению контролирующих ведомств, нормы, установленные Правительством РФ, уже включают в себя все дополнительные расходы (письма Минфина России от 04.12.2015 № 03-03-06/70852, от 15.09.2005 № 03-03-04/2/63, МНС России от 02.06.2004 № 04-2-06/[email protected]), поэтому отдельное возмещение стоимости платной парковки сотруднику, который использует личную машину для служебных поездок, не положено.
В данной ситуации можно заключить с сотрудником договор аренды автомобиля и учесть сумму арендной платы и все затраты, связанные с эксплуатацией автомобиля, как арендные платежи и прочие расходы, связанные с производством и реализацией (подп. 10, 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). НДФЛ с компенсации оплаты парковки С суммы возмещения сотруднику документально подтвержденных расходов, связанных с поездками на служебном автомобиле, не нужно удерживать НДФЛ (п. 3 ст.
ПФР ждет от граждан сообщений о плохих работодателях, которые платят «серые» зарплаты Аноним, Вы писали:В Парус-10 при входе в программу с каждым праздником поздравляет красивая аними…
Как 1С «осчастливил» бухгалтеров к 8 Марта Ну да, разруха же не в клозетах, она в головах.

Ага, законы несправедливы — во всем виновато прок…

ПФР ждет от граждан сообщений о плохих работодателях, которые платят «серые» зарплаты Я за соболя своего 2500 в год плачу.

Как по мне очень даже нормально, тем более для коммерческой …

Смотрите видео: ИЛЬ ДЕ БОТЭ: Магический образ Synchronicity от Rouge Bunny Rouge (October 2020).