Вопросы к Юристу

Договор неотделимых улучшений при продаже недвижимости нужно показывать в налоговую

Задан 2013-04-07 11:02:22 +0400 в тематике «Семейное право» Где можно скачать договор купли-продажи квартиры?

— Где можно скачать договор купли-продажи квартиры. далее

1 ответ. Москва Просмотрен 72 раза. Задан 2011-09-05 10:34:41 +0400 в тематике «Другие вопросы» Где можно скачать договор купли продажи.где можно скачать договор купли продажи — Где можно скачать договор купли продажи.где можно скачать договор купли продажи.

Договор купли продажи неотделимых улучшений квартиры

0, корп. 0 кв. 0, именуемая далее ПОКУПАТЕЛЬ, с другой стороны, действуя добровольно, находясь в здравом уме и ясной памяти, заключили настоящее дополнительное соглашение к договору купли — продажи квартиры расположенной по адресу: _______________. 00, корп. х, кв. хх (далее по тексту квартира) в простой письменной форме о нижеследующем:

За время эксплуатации квартиры продавцом произведены неотделимые улучшении, я которые существенно увеличили стоимость квартиры.

Договор улучшений и налог 13%

Что наложит свой отпечаток на бюджет семьи. Подскажите по тексту верно ли утверждение про отсутствие уплаты налога при таком договоре. Естественно основной договор для юстиции тоже будет но с суммой чуть больше миллиона. Это на вторую часть денег. И если можно с обоснованием и ссылками на статьи и т.п. Спасибо. Вот текст:

1.ПРОДАВЕЦ продал в собственность ПОКУПАТЕЛЮ, а ПОКУПАТЕЛЬ купил, оплатил и принял в соответствии с условиями настоящего договора, произведенные неотделимые улучшения.

2.Произведенные улучшения являются неотделимой частью недвижимого имущества: Помещение, назначение: жилое.

Имущественный вычет с неотделимых улучшений требует отдельного договора

В этой части налоговая инспекция отказала в налоговом вычете.

По мнению суда, заявление покупателя о понесенных им расходах на оплату продавцу неотделимых улучшений квартиры, само по себе права на имущественный налоговый вычет не дает, так как не свидетельствует о том, что эти расходы понесены покупателем при новом строительстве или при приобретении квартиры.

В соответствии со ст.

Налог при продаже квартиры.

Однако, как будет на самом деле и какова будет точка зрения на это налогового органа — неизвестно. А пока, если разобраться, то почему не надо платить налог с «неотделимых улучшений», если они были в собственности менее 3 лет и вы не можете подтвердить соответствующий расход на них? Это «иное имущество», согласно той же ст. 220 НК на доходы от его продажи предоставляется вычет в сумме 250 тыс. рублей, ну, или, как уже написал, в сумме расходов.

Неотделимые улучшения арендованного имущества

623 ГК РФ более полно раскрывает это понятие, где под неотделимыми улучшениями понимаются такие корректировки жилья, которые невозможно устранить без потери полезных свойств и характеристик главного объекта, переданного по арендному договору.

Возмещение стоимости неотделимых улучшений арендованного имущества будет только тогда, когда владелец недвижимости дал на них согласие и был надлежащим образом оповещен о предстоящем действии арендатора.

Неотделимые улучшения при покупке квартиры

Нужно ли платить НДФЛ с 2000000 р.

ведь как не крути это является 15.03.2014

При покупке квартиры договор оформили на 1000000 р. (менее 3 лет). Остальные 2000000 р. по расписке прошли как неотделимые улучшения. Нужно ли платить НДФЛ с 2000000 р. ведь как не крути это является 15.03.2014

Раздел неотделимых улучшений (ремонт квартиры) при разводе. Супругой на свое имя были взяты 3 кредита в период брака, на сумму 600000р.

Продажа неотделимых улучшений сэкономит арендатору налог на прибыль

Ведь изначально собственностью владельца являются лишь те улучшения, которые произведены за его счет или за счет амортизационных отчислений (ст. 623 ГК РФ).

При реализации амортизируемого имущества (в нашем случае – неотделимых улучшений) в расходы можно списать его остаточную стоимость (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).

У налоговиков вопросы могут возникнуть лишь к целесообразности покупки улучшений третьим лицом.

Сдейте текст правильной расписки при занижении стоимости.

В случае признания судом договора купли-продажи № 77-77-******* от ****** 20011 года квартиры, находящейся по адресу: город Москва, ул. ******** недействительным или расторжения его по обстоятельствам, возникшим по моей вине или вследствие предъявления претензий третьими лицами к Покупателю **********, в том числе вследствие нарушения прав третьих лиц, или любых других, которые суд сочтет подлежащими удовлетворению, и изъятия указанной квартиры у Покупателя, обязуюсь выплатить гр.

Все статьи Право на взыскание денежных средств за неотделимые улучшения в квартире при признании договора купли-продажи квартиры недействительным (Фомина Н.)

Актуальность данного вопроса в том, что в последнее время в судебной практике распространены случаи признания сделок купли-продажи квартир недействительными на основании ст. 171 ГК РФ (недействительность сделки, совершенной гражданином, признанным недееспособным) или ст. 177 ГК РФ (недействительность сделки, совершенной гражданином, не способным понимать значение своих действий или руководить ими). Происходит следующая ситуация, добросовестный приобретатель покупает квартиру, даже не подозревая о психических отклонениях продавца, который может и не состоять на учете в психоневрологическом диспансере. Покупатель вселяется в купленную квартиру, зачастую находящуюся в очень плачевном состоянии, производит в ней ремонт, после чего договор купли-продажи признается недействительным ввиду психических отклонений продавца.
В случае признания договора купли-продажи недействительным ввиду психических отклонений продавца покупатель имеет право на судебную защиту путем подачи иска о взыскании в рамках реституции неотделимых улучшений, произведенных им.
Пример. Вступившим в законную силу решением суда был признан недействительным договор купли-продажи квартиры, заключенный между В.М.

и П. Сделка признана недействительной в силу ст. 177 ГК РФ, так как по заключению посмертной комплексной судебной психолого-психиатрической экспертизы в момент заключения договора купли-продажи В.М. (продавец) страдала приобретенным слабоумием в форме сенильной деменции, которое сопровождалось расстройством мышления, снижением интеллекта, нарушением критических и прогностических функций, что лишало ее способности понимать значение своих действий и руководить ими. Указанным решением суда применены последствия недействительности сделки, прекращено право собственности П. на квартиру и аннулирована регистрация права собственности П. на данную квартиру в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии. В связи с указанными обстоятельствами квартира была возвращена наследнику В.М. — ее сыну В. Таким образом, последствия недействительности сделки договора купли-продажи применены к П., добросовестному приобретателю, в виде прекращения и аннулирования регистрации права собственности на спорную квартиру.
На основании указанного решения суда П. обратилась в суд с иском к В. о применении последствий недействительности сделки. В обоснование исковых требований указала, что она стала собственником квартиры на основании договора купли-продажи. Квартира находилась в плохом состоянии, и она произвела ремонт в квартире, в связи с чем стоимость квартиры значительно увеличилась, то есть П. произвела неотделимые улучшения. Именно В. как собственник квартиры получает спорную квартиру после ремонта с неотделимыми улучшениями, а следовательно, получает неосновательное обогащение. Ответчик В. возражал против заявленных исковых требований.
На основании определения суда была проведена строительно-техническая экспертиза с целью определения стоимости неотделимых улучшений в квартире. В решении суда отмечается, что экспертное заключение является одним из доказательств по делу, не имеет для суда исключительного значения, оценивается судом в совокупности с иными доказательствами по делу. В судебном заседании свидетель со стороны истца пояснил суду, что в конце 2013 г. П. обратилась к нему, чтобы он помог оценить ей стоимость ремонта. Квартира была в ужасном состоянии и требовала капитального ремонта. Необходима была замена коммуникаций (водопровода, канализации, стояков, батарей, труб, полов), напольное покрытие было гнилое. Ремонт не делался в этой квартире лет тридцать, окна необходимо было менять, менять нужно было плитку в ванной, чугунные батареи были ржавые. В квартире никто не проживал, никаких вещей не было.
Суд пришел к выводу, что экспертное заключение является полным и обоснованным, не противоречит объяснениям свидетеля. Основанием для удовлетворения требований истицы явился вывод суда о том, что последствием признания недействительными сделок на основании ст. 177 ГК РФ является двухсторонняя реституция. В связи с указанными обстоятельствами суд пришел к выводу, что именно В. в рамках реституции должен выплатить П. стоимость неотделимых улучшений, произведенных ею в квартире. Исковые требования П. были удовлетворены в полном объеме (решение по делу N 2-6274/2016 Таганрогского городского суда Ростовской области от 15 декабря 2016 г., вступило в законную силу 24.01.2017).
Требования о взыскании стоимости неотделимых улучшений подлежат удовлетворению на ту сумму, на которую они подтверждены платежными документами.
Пример. И. обратилась в суд с исковым заявлением к А. о признании договора купли-продажи, акта приема-передачи недействительными, применении последствий недействительности сделки, заключенной между нею и А., признании собственником указанного жилого помещения. Исковые требования И. мотивировала тем, что в момент совершения сделки она не могла понимать значение своих действий и руководить ими, а имеющиеся индивидуальные психологические особенности обусловили недостаточный учет всех возможных социальных и юридических последствий в момент заключения договора в силу ст. 177 ГК РФ. А. заявил встречный иск к И. о взыскании стоимости произведенных им в квартире неотделимых улучшений. Согласно заключению комиссии экспертов И. в момент подписания договора купли-продажи выявляла и признаки органического расстройства личности с умеренно выраженным интеллектуально-мнестическим снижением, и поэтому с большей степенью вероятности можно предположить, что в момент заключения договора купли-продажи И. не могла понимать значения своих действий и руководить ими. Установив данные обстоятельства, оценив представленные сторонами доказательства, заключение судебно-психиатрической экспертной комиссии, показания допрошенных свидетелей по правилам ст. 56, 67 ГПК РФ, проанализировав положения правовых норм, суд пришел к выводу, что при совершении сделки купли-продажи И. по причине психического расстройства не могла понимать значение своих действий и руководить ими. Следовательно, договор купли-продажи, заключенный между И. и А., является недействительным. Таким образом, суд удовлетворил исковые требования И. в полном объеме.
Встречный иск А. суд удовлетворил частично по следующим причинам. В ходе рассмотрения дела установлено, что в указанный истцом период действительно в спорном жилом помещении были произведены ремонтные работы, в частности установлены пластиковые окна, заменена кровля. Выполнение указанных работ И. не оспаривалось, подтверждено сторонами по делу и их представителями.

Суд не принял в качестве доказательства для взыскания рыночной стоимости неотделимых улучшений, произведенных в жилом помещении, отчет оценщика, так как отчет составлен оценщиком на основании данных, полученных со слов заказчика А., без предоставления документов, подтверждающих несение расходов на закупку материалов, оплату услуг по доставке, монтажу и т.д. Данные обстоятельства подтвердил допрошенный в суде свидетель. В судебном заседании ответчик А. подтвердил, что все работы в жилом помещении по созданию неотделимых улучшений выполнялись собственными силами, без найма рабочей силы. В связи с чем суд посчитал, что взысканию с истца в пользу ответчика подлежат лишь те расходы, которые ответчиком подтверждены документально. В качестве таких доказательств были представлены товарные чеки и счет-спецификация на имя гражданской жены А. Кроме того, в судебном заседании было установлено, что по договорам, где в качестве заказчика указана гражданская жена А., заказчик действовал в интересах А. и по его заданию. В связи с чем суд пришел к выводу, что данные документы подтверждают фактические затраты А. на создание неотделимых улучшений (Определение Челябинского областного суда N ГА000262-04/2017 по делу N 2-105/2017 от 6 октября 2017 г.).
В случае признания сделки купли-продажи недействительной по основаниям, предусмотренным ст. 177 ГК РФ, суд может отказать во взыскании покупной цены, указанной в договоре, но не откажет во взыскании стоимости неотделимых улучшений, в случае если они документально подтверждены.
Пример. С.М. обратился в суде иском к Т. о применении последствий недействительности сделки. В обоснование заявленных требований С.М. указал, что ранее судом первой инстанции вынесено решение, согласно которому признан недействительным договор, заключенный между С.А. и Т. о купле-продаже квартиры. Решение суда вступило в законную силу. Он является наследником умершего С.А., но не может вступить в права наследования, так как квартира ему до сих пор не возвращена. Просит применить последствия недействительности сделки, обязать Т. передать ему указанную квартиру, признать недействительными зарегистрированные права собственности за Т. на квартиру, восстановить право собственности на квартиру за С.А., снять с регистрационного учета Т. и проживающих с ним лиц.
Т. обратился в суд со встречным иском к С.М. о взыскании стоимости неотделимых улучшений и убытков. В обоснование заявленных требований Т. указал, что спорное имущество приобретено им за сумму, указанную в договоре. Как следует из п. 3 договора купли-продажи, на момент подписания договора расчет между сторонами был произведен полностью. У истца по первоначальному иску отсутствуют правовые основания утверждать о том, что денежные средства продавцу не передавались. Спорная квартира на момент совершения сделки находилась в непригодном для проживания состоянии, и еще до признания сделки недействительной им были произведены существенные капитальные вложения: им были оплачены долги С.А., произведен дорогостоящий ремонт, что подтверждается отчетом о рыночной стоимости работ, приобретены строительные и отделочные материалы. В случае возврата сторон в первоначальное положение Т. просил взыскать с С.М. покупную стоимость указанного имущества, а также убытков и улучшений.
Решением суда первой инстанции исковые требования С.М. были удовлетворены. Судом были применены последствия недействительности договора купли-продажи квартиры: на Т. была возложена обязанность передать С.М. квартиру, признаны недействительными записи, внесенные в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним о государственной регистрации договора купли-продажи указанной квартиры, заключенного между С.А. и Т., и государственной регистрации перехода права собственности к Т., а также свидетельство о государственной регистрации права на квартиру, выданное Т. Встречные исковые требования Т. были удовлетворены частично. С С.М. в пользу Т. взыскана стоимость произведенных улучшений квартиры, расходы по оценке произведенных улучшений, задолженность по оплате коммунальных услуг, а также судебные расходы по оплате госпошлины. В удовлетворении остальной части иска отказано.
Вынося указанное решение, суд первой инстанции с учетом ч.

3 ст. 177 ГК РФ применил правила, предусмотренные абзацем вторым п. 1 ст. 171, ст. 167 Гражданского кодекса РФ о двухсторонней реституции: возложил на ответчика обязанность передать истцу квартиру, признал недействительными записи в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним о регистрации договора купли-продажи спорной квартиры, перехода права собственности к Т. Давая оценку представленным доказательствам, суд указал, что признанный недействительным по основаниям, предусмотренным ст. 177 ГК РФ, договор купли-продажи квартиры не может служить допустимым доказательством получения продавцом С.А. денежных средств в оплату за квартиру, поскольку последний при заключении договора не способен был понимать значение своих действий и руководить ими.
Суд апелляционной инстанции оставил указанное решение без изменения (Апелляционное определение Хабаровского краевого суда N 33-6539/2013 от 9 октября 2013 г. по делу N 33-6539/2013).

ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

В случае признания договора купли-продажи недействительным ввиду психических отклонений продавца на основании ст. 171 или ст. 177 ГК РФ покупатель, который произвел ремонт в спорной квартире, имеет право на судебную защиту путем подачи иска о взыскании в рамках реституции неотделимых улучшений, произведенных им.
В случае признания сделки купли-продажи недействительной по основаниям, предусмотренным ст. 177 ГК РФ, суд может отказать во взыскании покупной цены, указанной в договоре, но не откажет во взыскании стоимости неотделимых улучшений, в случае если они документально подтверждены.
Требования о взыскании стоимости неотделимых улучшений будут удовлетворены на ту сумму, на которую они подтверждены платежными документами.
Доказательствами произведенных неотделимых улучшений могут являться товарные чеки, счета-фактуры, договоры на выполнение работ в спорной квартире, также суд примет во внимание свидетельские показания.
С целью определения стоимости неотделимых улучшений в квартире назначается строительно-техническая экспертиза.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Консультирует юрист Мурадова Ольга Николаевна,
руководитель юридической компании «ПрофВопрос»

Налогообложение при продаже недвижимости

Практически любой доход, полученный физическим лицом, в соответствии с российским законодательством должен облагаться подоходным налогом. Давайте разберемся в нюансах налогообложения при продаже недвижимости, возможных вычетах, способах расчета налога и возможном освобождения от его уплаты. При этом стоит разделить варианты налогообложения до 01 января 2019 года и после в связи с изменениями налогового законодательства.

Стоит также сразу уточнить что дата получения права собственности по украинскому законодательству имеет силу при расчете налогообложения при продаже недвижимости после присоединения Крыма и Севастополя. Если квартира находится в собственности продавца 3 года и больше . то налог с продажи квартиры платить не нужно.

Продажная стоимость квартиры никакого значения не имеет. Необходимая льгота установлена пунктом 17.1 . Причем 3 года — это 36 месяцев, которые следуют подряд.

Поэтому трехлетний срок владения квартирой может начаться в начале, середине или конце года. Дата с которой начинает отсчитываться этот срок указана в Свидетельстве о праве собственности на квартиру, то есть с момента госрегистрации сделки о приобретении квартиры и внесения соответствующей записи в государственный реестр прав на недвижимое имущество, или соответствующим регистрирующим органом Украины.

  1. по наследству. Право собственности возникает в день открытия наследства. Таковым считают день смерти наследодателя,
  2. в кооперативе. Право собственности возникает после выплаты пая и оформления акта приемки-передачи квартиры,

Таким образом, налог с продажи квартиры находящейся в собственности продавца 3 года и больше (более 3 лет) платить не нужно в принципе.

Нет необходимости и подавать декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) по такой сделке. Декларированию подобный доход не подлежит. Налог с продажи квартиры, которая находилась в собственности менее трех лет (3-х лет) .

возможно придется заплатить. Но тут имеет значение второй фактор — продажная стоимость квартиры. В принципе доход от продажи такой квартиры облагают налогом. Однако у продавца есть два способа уменьшить доход при расчете налога с продажи квартиры.

Он может выбрать любой из них по своему желанию. Первый — получить имущественный налоговый вычет.

Второй — уменьшить доходы на расходы по покупке проданной квартиры.

Первый способ — имущественный вычет.

Продав квартиру которая была менее 3 лет в собственности вы имеете право получить имущественный налоговый вычет. Вычет, эта определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход от продажи при расчете налога.

В отношении недвижимости она составляет 1 000 000 руб. в год. Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) . Итак, налог начисленный по ставке 13 процентов нужно платить с суммы, превышающей 1 000 000 руб.

Если продажная стоимость квартиры равна или меньше 1 млн.

то налог с продажи квартиры платить не надо. Пример Иванов владеет квартирой менее 3 лет. Он решил ее продать. Продажная стоимость квартиры равна 3 400 000 руб.

Соответственно доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен: 3 400 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 000 000 (вычет) = 2 400 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере: 2 400 000 х 13% = 312 000 руб. ВАЖНО! Если продается квартира, которая находится в долевой собственности нескольких лиц (собственников), то общая сумма вычета (1 000 000 руб.) делится между ними пропорционально их долям.

Это правило применяют при условии, что квартира продается как единый объект по одному договору купли-продажи квартиры. В то же время если каждый собственник продает свою долю по отдельному договору купли-продажи доли, то вычет в размере 1 000 000 руб.

предоставляется каждому продавцу в полной сумме. Какому либо распределению он не подлежит. При этом у каждого собственника должна быть возможность выделить свою долю в квартире «в натуре».

Оптимальный вариант если на момент продажи она была выделена (то есть по сути перед продажей квартира превращена в коммуналку с разделением лицевых счетов по ней). Поэтому теоретически данной льготой не могут воспользоваться те собственники, которые владеют, например, 34/189 долей. Выделить такую долю «в натуре» в принципе невозможно.

Однако налоговая служба в этом вопросе довольно лояльна к налогоплательщикам.

По их мнению, чтобы получить вычет в полной сумме нужно выполнить лишь два условия. Первое — продать долю по отдельному договору купли-продажи доли (а не квартиры). Второе — на каждую долю должно быть ОТДЕЛЬНОЕ свидетельство о регистрации права собственности.

При продаже квартиры, которая находилась в собственности менее 3 лет вы обязаны сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах (форма 3-НДФЛ). Нужно платить налог с дохода от продажи квартиры или нет, НЕ ВАЖНО.

Декларация должна быть подана в любом случае.

Если вы ее не сдадите вас оштрафуют. Минимальный штраф — 1000 руб. Второй способ — доходы минус расходы.

Продав квартиру которая была менее 3 лет в собственности вы имеете право уменьшить полученный доход на сумму расходов, которые связаны с ее покупкой — фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (подтвержденными расходами можно считать финансовые документы (приходные ордера, кассовые чеки, расписки), или соответствующим образом оформленный договор купли-продажи). Соответственно, налог нужно заплатить с разницы между полученными доходами и оплаченными расходами.

Если расходы больше чем доходы (например, квартира продана дешевле, чем куплена) налог с продажи квартиры платить не надо.

Если расходы меньше доходов (квартира продана дороже, чем куплена) налог платить надо.

Пример Иванов владеет квартирой менее 3 лет. Он решил ее продать. Продажная стоимость квартиры равна 4 500 000 руб. Расходы Иванова по покупке этой квартиры, которые подтверждены документами, составили 3 600 000 руб.

Соответственно доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен: 4 500 000 (продажная стоимость квартиры) — 3 600 000 (расходы на покупку) = 900 000 руб. С него нужно заплатить налог в размере: 900 000 х 13% = 117 000 руб. Копии документов, которые подтверждают ваши расходы на покупку и оплату квартиры должны прилагаться к декларации.

К документам, которые подтверждают факт покупки квартиры относят: договор купли-продажи (или ДДУ) и Свидетельство о праве собственности на квартиру.

К документам, которые подтверждают факт оплаты квартиры относят платежные документы. Например чек ККТ или платежное поручение (при покупке у организации) или расписку продавца в том, что он получил от вас деньги (при покупке у другого человека). Что делать если платежных документов нет?

Как указывает налоговая служба достаточно того, что в договоре купли-продажи будет написано «все расчеты произведены полностью». Подобная фраза в договоре подтверждает факт расчетов и оплаты квартиры покупателем.

Однако данная норма не применима при покупке квартиры у индивидуального предпринимателя или организации. В такой ситуации платежные документы необходимы.

Некоторые считают, что они вправе использовать симбиоз двух способов. То есть доход от продажи одной и той же квартиры уменьшить сперва на вычет в размере 1 000 000 руб.

а затем на расходы по ее покупке.

Так поступать запрещено. Вы должны выбрать что то одно — либо вычет, либо расходы. До 2019 года действовало простое правило: если квартира находилась в вашей собственности 3 года и больше, то доход от ее продажи не облагался налогом, вне зависимости от его суммы. С 1 января 2019 года правила поменялись.

Необходимые изменения внесены в Налоговый кодекс , новый порядок расчета налога

«применяется в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2019 года»

Итак, правило про 3-х летний срок осталось. Но теперь оно применяется только в отношении квартир, которые были получены: — по наследству, — в дар от близкого родственника.

По Семейному кодексу (статья 14) близкими родственниками считают родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер, — в порядке приватизации, — по договору ренты (пожизненного содержания с иждивением). Если вы продаете такую квартиру и она находилась в вашей собственности 3 года и больше, то налог с продажи квартиры платить не нужно. Продажная стоимость квартиры никакого значения не имеет.

В отношении всех остальных квартир этот срок составляет не 3 (три), а 5 (пять) лет.

Ситуация 1 Квартира получена по наследству. Вы не будете платить налог, если на момент продажи квартира находилась в вашей собственности 3 года и больше.

Доход, полученный от продажи, налогом облагаться не будет вне зависимости от его суммы. Ситуация 2 Квартиру вы раньше купили у стороннего человека.

Вы не будете платить налог, если на момент продажи квартира находилась в вашей собственности 5 лет и больше.

Доход, полученный от продажи, налогом облагаться не будет вне зависимости от его суммы. Налог с продажи квартиры, которая находилась в собственности менее пяти или трех лет (5 или 3-х лет). возможно придется заплатить. Но тут имеет значение второй фактор — продажная стоимость квартиры.

Еще одно новшество. До 1 января 2019 года доходом от продажи квартиры, который облагается налогом, считали сумму указанную в договоре купли-продажи квартиры.

Причем, например рыночную, кадастровую или балансовую стоимость недвижимости в расчет не принимали. В результате у многих граждан появился соблазн занижать договорную стоимость, чтобы уходить от налогов. Простой пример. Рыночная стоимость квартиры 5 000 000 руб.

Продавцу декларировать такую сумму дохода не выгодно. Слишком большой налог. Поэтому заключались 2 сделки. Первая — купли-продажи квартиры на 1 000 000 руб.

Именно эту сумму и декларировал продавец, так как этот договор направлялся для регистрации в Росреестр.

Одновременно заключался второй договор, но уже купли-продажи неотделимых улучшений в этой квартире на 4 000 000 руб. А второй договор нигде «не светился» и оставался у покупателя на всякий случай.

  1. договорную стоимость квартиры, если она выше ее кадастровой стоимости умноженной на 0,7 (понижающий коэффициент),
  2. кадастровую стоимость квартиры, умноженную на 0,7, если она выше договорной стоимости.

В данной ситуации кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составит 6 860 000 руб. (9 800 000 х 0,7). Это больше чем договорная цена. Поэтому в доход включают кадастровую стоимость.

В данной ситуации кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составит 7 210 000 руб. (10 300 000 х 0,7). Это меньше чем договорная цена.

Поэтому в доход включают договорную стоимость.

Если в вашем регионе кадастровая цена недвижимости не определена (ее определяет Росреестр), то все эти правила не применяются. В расчете участвует только договорная цена квартиры.

Кроме того, местные власти вправе изменить понижающий коэффициент в меньшую стороны (вплоть до нуля) для всех или отдельных категорий граждан (например, инвалидов). Полученный доход от продажи квартиры нужно задекларировать (или договорную или кадастровую стоимость) и его облагают налогом.

Однако у продавца есть два способа уменьшить доход при расчете налога с продажи квартиры. Он может выбрать любой из них по своему выбору. Первый — получить имущественный налоговый вычет.

Второй — уменьшить доходы на расходы по покупке проданной квартиры. Первый способ — имущественный вычет. Продав квартиру которая была менее 3 или 5 лет в собственности вы имеете право получить имущественный налоговый вычет.

Вычет, эта определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход от продажи при расчете налога. В отношении недвижимости она составляет 1 000 000 руб. в год. Это установлено подпунктом 1 пункта 1 и подпунктом 1 пункта 2 .

Итак, налог начисленный по ставке 13 процентов нужно платить с суммы, превышающей 1 000 000 руб. Если продажная (кадастровая) стоимость квартиры равна или меньше 1 млн. то налог с продажи квартиры платить не надо.

Пример Иванов владеет квартирой менее 3 лет.

Он решил ее продать. Ситуация 1 Продажная цена квартиры 3 400 000 руб.

Она больше ее кадастровой стоимости. Соответственно доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен: 3 400 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 000 000 (вычет) = 2 400 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере: 2 400 000 х 13% = 312 000 руб. Ситуация 2 Продажная цена квартиры 950 000 руб. Она больше ее кадастровой стоимости.

Соответственно доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен: 950 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 000 000 (вычет) = 0 руб. Доход, облагаемый налогом, меньше вычета. Считается, что он равен нулю.

Поэтому налог платить не нужно.

Второй способ — доходы минус расходы. Продав квартиру которая была менее 3-х или 5-ти лет в собственности вы имеете право уменьшить полученный доход на сумму расходов, которые связаны с ее покупкой. К слову сказать эти расходы могут быть увеличены и на затраты по ремонту квартиры (если она была продана после такого ремонта).

Все расходы должны быть подтверждены документами. Налоговая инспекция будет их проверять! Соответственно, налог нужно заплатить с разницы между полученными доходами и оплаченными расходами.

Если расходы больше чем доходы (например, квартира продана дешевле, чем куплена) налог с продажи квартиры платить не надо. Если расходы меньше доходов (квартира продана дороже, чем куплена) налог платить надо.

Пример Иванов владеет квартирой менее 3 лет. Он решил ее продать. Договорная цена квартиры выше ее кадастровой стоимости. Поэтому в расчет берется продажная цена.

Ситуация 1 Продажная стоимость квартиры равна 4 500 000 руб.

Расходы Иванова по покупке этой квартиры, которые подтверждены документами, составили 3 600 000 руб.

Соответственно доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен: 4 500 000 (продажная стоимость квартиры) — 3 600 000 (расходы на покупку) = 900 000 руб. С него нужно заплатить налог в размере: 900 000 х 13% = 117 000 руб.

Ситуация 2 Продажная стоимость квартиры равна 2 800 000 руб.

Расходы Иванова по покупке этой квартиры, которые подтверждены документами, составили 3 100 000 руб. Соответственно доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен: 2 800 000 (продажная стоимость квартиры) — 3 100 000 (расходы на покупку) = 0 руб.

Неотделимые улучшения при продаже квартиры

Налогообложение сделок с недвижимостью.

Добрый вечер. Была приобретена с использованием ипотеки квартира за 8 млн рублей.4 млн в договоре указаны как стоимость и 4 неотделимые улучшения. до окончания срока в 3 года возникла необходимость продажи.Для налоговой инспекции при исчислении налога с продажи будет значимы 4 или 8 млн рублей. лучше составить договор на те же 8 млн с неотделимыми улучшениями или просто указать 4 млн(покупатель согласен)?

Понятие неотделимых условий

Все сделки с объектами жилой недвижимости должны проходить через обязательную оценку

Как известно все сделки с объектами жилой недвижимости должны проходить через обязательную оценку. Она нужна для того, чтобы определить реальную стоимость жилья, и с нее заплатить причитающиеся налоги.

Если квартира продается на первичном рынке недвижимости, то фактически покупатель платит за объект, который не был в использовании других лиц, и в нем не производились какие — либо ремонты и другие улучшения (например, перепланировки).

Когда приобретается жилое помещение (квартира, дом) на вторичном рынке, оно в любом случае будет иметь ремонт, а в некоторых случаях перепланировку, и другие улучшения. Благодаря этому при продаже квартир и домов на вторичном рынке, риелторы придумали такое понятие как неотделимые улучшения (условия).

Под ними подразумеваются ремонт, перепланировка, наличие различной бытовой техники, а также другие улучшения, которые были сделаны продавцом, или членами его семьи для улучшения своих жилищно-бытовых условий.

Если проанализировать сделки с недвижимостью, то можно прийти к однозначному выводу, что жилые помещения, которые имеют улучшения, качественный ремонт, встроенную бытовую технику, стоят гораздо дороже, чем жилье без них. Поэтому при покупке квартир с ремонтом, новые владельцы часто платят продавцам определенную сумму (с которой платятся налоги) за реальную стоимость жилья (на основании оценки), и деньги за неотделимые улучшения.

Сразу нужно отметить, что в Гражданском кодексе, который является основным нормативным актом, регулирующим все правоотношения связанные с недвижимым имуществом, других Федеральных нормативных актах понятия – неотделимые улучшения не существует. Нужно понимать, что если в квартире произошла перепланировка, она должна быть узаконена и обозначена в технической документации.

Уточнение клиента

Спасибо за развернутые ответы . Уточнение.Если налогом облагаются любые доходы но мною на покупку было затрачено 8 млн включая неотделимые улучшения(есть 3 расписки предыдущего продавца на сумму 8 млн) и в результате новой сделки та же сумма 8 млн т.е. дохода у меня нет.

если в новом договоре 10 млн а улучшения никуда не пропали (продаю с хорошим ремонтом и всей мебельютехникой) то налог плачу 10-8*13 проц или 10-4*13 проц

14 Июля 2015, 11:16

Есть вопрос к юристу?

Уважаемый Илья, здравствуйте.

Ценой договора в таком случае будут считаться 4 млн.

По факту юридические риски тут минимальны – Вы и покупатель совершаете сделку по той цене, которую указываете, руководствуясь принципом свободы договора гражданского законодательства.

В Вашем случае не
следует указывать в договоре 8 млн, включая неотделимые улучшения, в виду
следующего.

В силу статьи 209
НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком.

На основании ст. 208
НК РФ для целей главы 23
НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в том числе
доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской
Федерации, иного имущества, находящегося в Российской Федерации принадлежащего
физическому лицу.

Пунктом 1 ст. 210
НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы
налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах,
или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде
материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212
НК РФ.

Пунктом 17.1 ст.
217 НК РФ закреплено, что не подлежат налогообложению (освобождаются
от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, получаемые
физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за
соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат,
включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных
участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности
налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества,
находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Вместо
использования права на получение имущественного налогового вычета

налогоплательщик
вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически
произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с
получением этих доходов.

Поскольку
фактически в связи с продажей квартиры будут получены денежные средства в размере 8 млн. руб., они в соответствии со ст. 208,
209 НК РФ будут являться объектом налогообложения НДФЛ.

Заключение
договора купли-продажи с неотделимыми улучшениями указанной квартиры не меняет
правовую природу данных денежных средств как часть стоимости квартиры.

У Вас в таком случае не может быть уменьшения облагаемых налогом доходов на
сумму фактически произведенных расходов, связанных с ремонтно-отделочными
работами в квартире, так как данные улучшения были произведены еще Вашим продавцом, поэтому доход от продажи которой является объектом
налогообложения, стоимость данных работ не влияет на определение налогооблагаемой
базы по НДФЛ.

Довод заявителя о
том, что неотделимые улучшения, проданные по отдельному договору купли-продажи,
являются движимым имуществом, которое не включается в стоимость квартиры, а
являются отдельным объектом налогообложения, обоснованно признан
несостоятельным, как не основанный на законе. В силу п. 1 ст. 11
НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей
законодательства Российской Федерации, используемые в Налоговом кодексе
Российской Федерации, применяются в том значении, в каком они используются в
этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено самим Налоговым кодексом
Российской Федерации.

Поскольку в
Налоговом кодексе
РФ не предусмотрено иное, то по смыслу ч. 2 ст. 15,
ч. 1 и 3 ст. 16
Жилищного кодекса Российской Федерации под квартирой признается структурно
обособленное помещение в многоквартирном доме, обеспечивающее возможность
прямого доступа к помещениям общего пользования в таком доме и состоящее из
одной или нескольких комнат, а также помещений вспомогательного использования,
предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с
их проживанием в таком обособленном помещении. При этом квартира относится к
жилым помещениям и как таковое должна быть пригодна для постоянного проживания
граждан (отвечать установленным санитарным и техническим правилам и нормам,
иным требованиям законодательства).

Согласно п. 1 ст. 133
ГК РФ вещь, раздел которой в натуре невозможен без разрушения, повреждения вещи
или изменения ее назначения и которая выступает в обороте как единый объект
вещных прав, является неделимой вещью и в том случае, если она имеет составные
части.

Поскольку
неотделимые улучшения объекта недвижимого имущества представляют собой часть
этого объекта, которые не могут быть отделены без его разрушения, повреждения
или изменения его назначения, соответственно, их нельзя рассматривать как
самостоятельную вещь, они не
образуют новой вещи — самостоятельного объекта движимого имущества.

Учитывая, что
неотделимые улучшения по своей природе не являются самостоятельным объектом
гражданских прав, соответственно, их нельзя отнести ни к одному из критериев,
содержащих понятие имущества в соответствии с гражданским законодательством
Российской Федерации. Следовательно, денежные средства, полученные в качестве
компенсации за неотделимые улучшения квартиры, являются доходом, полученным от
продажи квартиры, как входящие в ее стоимость.

Эта позиция подтверждена судебной практикой — см. Апелляционное
определение Томского областного суда от 24.02.2015 по делу N 33-562/2015

Налог будет исчисляться от суммы сделки, то есть, от 4 млн.

Согласно ст.210 НК РФ 1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

В договоре желательно не указывать неотделимые улучшения. Их обычно указывают отдельной распиской.

Неотделимые улучшения могут быть приняты к вычету только в одном случае — если заключался договор купли-продажи на стадии строительства дома

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ (ред. 02.11.2013))

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством),

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей,
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
4) в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:
расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме,
расходы на приобретение отделочных материалов,
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ,
5) принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них,

Поясните пожалуйста, а эти 8 миллионов указаны в Вашем договоре купли-продажи?

Договор неотделимых улучшений при продаже недвижимости нужно показывать в налоговую

К одной из таких схем относится продажа жилого помещения с неотделимыми улучшениями. Как это действует: Продавец и покупатель, которые пришли к обоюдному согласию совершить сделку купли-продажи недвижимого имущества, и подписали между собой предварительный договор, обращаются к профессиональному оценщику, который должен составить акт стоимости недвижимости.

Данный документ предоставляется нотариусу при оформлении сделки, и с данной суммы платятся налоги.

Но продавец и покупатель заранее обговорили реальную стоимость жилья, которая выше, чем указана в оценке, так как там, например, есть ремонт, установлена бытовая техника. То есть продавец должен заплатить больше.

Именно в таких ситуациях на помощь и приходят неотделимые улучшения. Покупатель выплачивает продавцу некоторую сумму за стоимость квартиры, которая определена в акте оценки имущества.

Налог с неотделимых улучшений при продаже недвижимости

Внимание Это установлено подпунктом 1 пункта 1 и подпунктом 1 пункта 2 . Итак, налог начисленный по ставке 13 процентов нужно платить с суммы, превышающей 1 000 000 руб.

Если продажная (кадастровая) стоимость квартиры равна или меньше 1 млн.

то налог с продажи квартиры платить не надо. Пример Иванов владеет квартирой менее 3 лет.

Ситуация 2 Продажная цена квартиры 950 000 руб. Она больше ее кадастровой стоимости. Соответственно доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен: 950 000 (продажная стоимость квартиры) — 1 000 000 (вычет) = 0 руб.

Банки и «неотделимые улучшения» при налогообложении

Именно его отправляют на регистрацию в Регистрационную палату, а на разницу в 4 млн руб.

продавец пишет покупателю расписку о получении. Эта схема настолько отлажена, что используется повсеместно.Конечно, в дальнейшем у покупателя не исключены затруднения, если по каким-либо причинам продавец захочет «развернуть» сделку обратно.

Но все уповают, что в суде расписка поможет вернуть полную уплаченную сумму, а не только ту, что указана в договоре.

О последующих проблемах, которые могут возникнуть у продавца с налоговыми органами, когда все эти махинации вскроются, люди предпочитают не думать.

Возможно, именно поэтому фактов подобных судебных разбирательств нам найти не удалось.

Правильно, зачем подставляться перед фискальными органами, тем более что деньги получены в полном объеме.Улучшенный бетонСовсем другое дело, когда квартира, находящаяся в собственности менее трех лет, приобретается не за наличные, а с привлечением ипотечного кредита.

Решение № 2-7275/2015 2-7275/2015

М-5309/2015 М-5309/2015 от 2 июня 2015 г.

по делу № 2-7275/2015

К дополнительному соглашению по договору не применимы нормы Гражданского кодекса РФ о договоре. Если основной договор содержит надлежащим образом определенные существенные условия, повторное их описание в дополнительном соглашении не требуется.

На время приемки квартиры у истца должно было состояться мнение о неотделимых улучшениях. Сделка по купле-продаже квартиры оформлена путем подписания двух документов в виде договора купли-продажи и дополнительного соглашения по просьбе супруга истицы.

Неотделимы улучшения и налоги

Поэтому стоимость неотделимых улучшений лучше оформлять отдельным договором который в Росреестр не попадет. Это не снимет с вас обязательства по уплате налога, но данные о полученном доходе не попадут сразу в налоговую.

05 Октября 2017, 14:49 Ответ юриста был полезен? + 0 — 0 Свернуть Уточнение клиента А если оформить разными, то в налоговой этот документ все равно появится? 05 Октября 2017, 14:55

получен гонорар 33%Юрист, г.

ЭлектростальОбщаться в чате

Здравствуйте!налог уплачивается со всего дохода, а доход у Вас будет 5 000 000 рублей.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры (неотделимы улучшения)

В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса, вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.

Как действуют неотделимые улучшения на куплю-продажу недвижимого имущества

Расписка о получении денежных средств за неотделимые улучшения не должна заверяться нотариусом

Конечно же многие люди пытаются минимизировать свои налоговые затраты, поэтому придумывают различные законные юридические схемы, позволяющие это сделать. К одной из таких схем относится продажа жилого помещения с неотделимыми улучшениями.

Как это действует:

  1. Продавец и покупатель, которые пришли к обоюдному согласию совершить сделку купли-продажи недвижимого имущества, и подписали между собой предварительный договор, обращаются к профессиональному оценщику, который должен составить акт стоимости недвижимости. Данный документ предоставляется нотариусу при оформлении сделки, и с данной суммы платятся налоги.
  2. Но продавец и покупатель заранее обговорили реальную стоимость жилья, которая выше, чем указана в оценке, так как там, например, есть ремонт, установлена бытовая техника. То есть продавец должен заплатить больше. Именно в таких ситуациях на помощь и приходят неотделимые улучшения.
  3. Покупатель выплачивает продавцу некоторую сумму за стоимость квартиры, которая определена в акте оценки имущества. А вторую сумму новый владелец платит старому за неотделимые улучшения, получая за это расписку. При этом для регистрации недвижимости за новым собственником в Россреестр достаточно предоставить договор купли-продажи. Таким образом, граждане платят меньше налогов на законных основаниях.

Важно запомнить, что расписка о получении денежных средств за неотделимые улучшения не должна заверяться нотариусом.

Советы юристов

По данному вопросу существует множество споров, поскольку некоторые юристы считают, что за неотделимые улучшения необходимо также платить налог. Другие считают, что это законная схема для уменьшения ставки налогообложения. Рассмотрим некоторые советы юристов. Для начала необходимо коснуться вопроса оформления сделки при покупке квартиры с неотделимыми улучшениями. Юристы рекомендуют это делать следующим образом.

Сам договор купли-продажи, должен быть в обязательном порядке оформлен нотариусом, поскольку не соблюдение формы такого соглашения влечет за собой недействительность всей купли-продажи. Факт получения денежных средств за неотделимые улучшения лучше всего оформить отдельным соглашением. То есть в предварительном договоре (по которому передается задаток) нужно детально описать какие улучшения имеются в квартире, и в какую стоимость их оценивает продавец.

Во время заключения основной сделки, стороны могут составить отдельный договор, в котором прописать условия, что покупатель компенсирует продавцу его затраты на проведение неотделимых улучшений в конкретной денежной сумме. К этому договору нужно будет приложить расписку о получении средств.

Такая форма оформления улучшений хороша тем, что если продавец вдруг решит отменить сделку, или начнет расторгать договор купли-продажи, он обязан будет вернуть покупателю не только реальную стоимость объекта недвижимости (согласно акту оценки), но и средства, переданные ему за проведенные улучшения.

Второй вопрос касается уплаты налогов. Налоговый кодекс четко прописывает, что 13% налог платится со стоимости квартиры, которая продается. Исходя из этого, и проводится ее оценка. Сумма, уплаченная за улучшения, не может быть включена в стоимость квартиры или другой жилой недвижимости, поскольку является компенсацией бывшему владельцу за ремонт и другие усовершенствования, что были сделаны в его бывшем жилье.

Но стороны, которые, поступают таким образом при покупке и продаже объекта жилой недвижимости, не могут в таком случае рассчитывать на получение налогового вычета, если он полагается одной из сторон сделки. В некоторых случаях проведенные улучшения по стоимости достигают 50% от реальной (по акту оценки) цены на жилье.

Третий вопрос касается признания таких сделок с покупкой жилья – мнимыми, то есть недействительными. Общей юридической практики по таким спорам нет, поскольку проведение сделок, таким образом, делает их безопасными от различных мошенников. Но факт признания их недействительными только на основании платы за неотделимые улучшения не признается судами. Суды в данном случае исходят из общих правил для совершения сделок купли-продажи.

То есть они должны быть оформлены нотариально, налоги платятся с суммы, которая указывается профессиональным оценщиком на основании специально разработанной методики. Факт передачи денежных средств за изменения в объекте недвижимости может быть признан недействительным, если не будет подтвержден письменными документами (договором или распиской).

Также при возникающих спорах суды придерживаются такого мнения, что это отдельное соглашение, не касающееся покупки недвижимости, стороны выявляют обоюдное желание (свободное волеизъявление) при составлении такого договора, нотариальная регистрация его не обязательна, поэтому оснований для признания всей сделки включая и эту, недействительными нет.

Последнее касается поведения налоговой инспекции, если ее сотрудниками будет выявлен такой факт оплаты по сделке с недвижимостью. Тут мнение налоговиков однозначно, граждане пытаются уклониться от налогов, поэтому им могут начисляться штрафные санкции с требованием доплатить некоторую сумму. Многие сразу обращаются к юристам, и если первоначальные документы составлены правильно, суды отменяют все налоговые требования.

Нужно запомнить, что при таких сделках, лучше обращаться к профессиональным юристам или риелторам, которые смогут правильно оформить все документы и договоры. В противном случае можно получить налоговый штраф, и требование погасить недоимку.

Оплата за неотделимые улучшения это не обязательное требование при покупке квартиры, установленное действующим законодательством. Стороны (участники договора купли-продажи) самостоятельно решают насчет таких выплат в процессе составления предварительного договора о задатке и оформлении договора у нотариуса.

Неотделимые улучшения, спорные вопросы налога на прибыль:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Смотрите видео: Принятие к учету ОС в 1С - пошаговая инструкция (October 2019).