Вопросы к Юристу

Компенсация за неотгуленный отпуск при увольнении по собственному желанию

Сотрудник увольняется с 20 августа 2018 года. Продолжительность отпуска в организации по 28 дней. При увольнении организация обязана рассчитать размер компенсации за неиспользованный отпуск за 28,33 дня.

Оклад сотрудника составлял 25000 руб., ежеквартально начисляется премия по результатам труда в размере оклада. С 04 по 31 декабря 2017 года работник был в отпуске. Заработная плата за декабрь составила 1000 руб.

Рассчитаем сумму компенсации за 28,33 дня.

  1. Расчетный период: с 01 августа 2017 по 31 июля 2018 года.
  2. За этот период произведено начислений заработной платы:

25000 * 11 мес. + 25000 * 4 квартала + 1000 = 376000 руб.

  1. В декабре месяц отработан не полностью (3 календарных дня), поэтому нужно взять только долю отработанного времени:

29,3 * 3 / 31 = 2,84 дня

  1. Среднедневной заработок составил:

376000 руб. / (29,3 * 11 + 2,84) = 376000 руб. / 325,14 = 1156,42 руб.

  1. Размер компенсации составит:

28,33 дня * 1156,42 руб. = 32761,52 руб.

Эта сумма является доходом работника, поэтому облагается НДФЛ (13% для резидентов):

32761,52 руб. * 13% = 4259,00 руб.

Компенсация на руки составит:

32761,52 руб. – 4259,00 руб. = 28502,52

Налогообложение компенсации при увольнении

Согласно ст. 217 НК РФ все доходы физических лиц облагаются НДФЛ с учетом налоговых вычетов, на которые претендует работник и предоставил заявление и подтверждающие документы, уменьшающих налоговую базу, и перечисляются налоговым агентом в ФНС. Ставки НДФЛ по этой компенсации составляют: для резидентов – 13%, для нерезидентов – 30%.

Нередко работодатели сталкиваются с такой ситуацией, когда работник использовал положенный отпуск и увольняется. Например, трудоустроился, по истечении 6 месяцев получил положенный отпуск 28 дней, а при выходе после отпуска пишет заявление на увольнение. В этом случае, работник за год не доработал 5 месяцев, поэтому при увольнении он должен вернуть лишне начисленные за отпуск деньги.

Месяц отдыха включается в трудовой стаж, поэтому у работника стаж составляет 7 месяцев. работник должен вернуть отпускные за:

28 – 2,33 * 7 = 11,67 дней.

При этом на начисленные отпускные был исчислен НДФЛ, который организация может вернуть по заявлению и перечислить работнику. Или работник сам может по истечении года вернуть налог по 3-НДФЛ.

Ошибка при расчете компенсации при увольнении после декрета

Сотрудница увольняется по окончании отпуска по уходу за ребенком и при увольнении ей также как и всем работникам нужно рассчитать компенсацию. При расчете числа компенсируемых дней учитывается время отпуска по беременности и родам (на основании больничного листа), но время по уходу за ребенком в расчет не берется.

Ошибка при расчете компенсации если год отработан не полностью

Если работник отработал меньше года и решил уволиться, то число компенсируемых дней, рассчитывается по факту и если отработан неполный месяц, то учитывается больше (округление в большую сторону) или меньше (округление в меньшую сторону) половины месяца отработано.

Среднедневной заработок рассчитывается из числа фактически отработанных месяцев.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: В процессе расчета, если работник отработал 11 месяцев, то он имеет право на отпуск 28 дней, но при расчете компенсации при округлении (стаж 10 месяцев и 22 дня). За сколько месяцев нужно выплатить компенсацию этому работнику: за 11 или 12?

Ответ: Полная компенсация выплачивается лицу, не пользовавшееся оплачиваемым отпуском за все 11 месяцев. Так, 11 месяцев стажа, дают право на полный отпуск (28 дней), но не должны включать использованный отпуск.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Смотрите видео: Компенсация отпуска при увольнении (September 2019).