В структуре доходов консолидированных бюджетов субъектов РФ доля имущественных налогов более весома – на уровне 15% за анализируемый период . Невысокая оценка этих налогов объясняется также несущественным влиянием на налоговую нагрузку граждан и организаций . Например, в 2013 году доля налога на имущество физических лиц в среднедушевых доходах населения составляла 1,38%, в 2014 году – 1,65%. Для сравнения – уровень налоговой нагрузки в отношении имущества физических лиц в большинстве штатов США существенно выше 5-7% .

Региональный и местный статус имущественных налогов подразумевает, что при установлении имущественных налогов законодательные органы субъектов РФ и представительные органы муниципальных образований имеют возможность дифференцировать подход к предоставлению льгот, исходя из территориальных особенностей.

В Основных направлениях налоговой политики на 2015-2017 гг.

Свое возьмут

В России с 2020 года налог на имущество физлиц будет отменен Совершенствование, считают в минфине, включает в себя инвентаризацию льгот по налогам. «Анализ показывает, что льготы забирают из бюджета около двух триллионов рублей и больше триллиона из этой суммы — по региональным и местным налогам. Мы предлагаем провести инвентаризацию этих льгот, проверить их эффективность.

А предоставление новых налоговых преференций должно сопровождаться отменой ранее предложенных льгот.

И к каждой льготе должны применяться определенные сроки. Если льгота неэффективна, то ее надо отменять», — сказал он.

Далее — налог на имущество физлиц.

Кто имеет право на налоговые льготы

таким физлицам предоставляются следующие налоговые льготы:

  1. Предоставление вычета с доходов по НДФЛ – 500 руб. в месяц.
  2. Освобождение от уплаты имущественного налога – может корректироваться регионами.
  3. Освобождение от уплаты транспортного налога – представляется на изготовленные в СССР/РФ авто мощностью до 100 л.с.
  4. Снижение налогооблагаемой базы по земельному налогу на сумму в 10 000 руб. – по п. 5 ст. 391 НК.

Начиная с 2017 г., военнослужащие были освобождены от необходимости уплаты налогов с земельных участков и имущества.

Особенности процедуры расчета и перечисления указанных видов платежей регулируются региональным и местным законодательством. Заявление на оформление льгот представляются физлицами по месту регистрации объектов.

Для ветеранов труда существует освобождение от уплаты налога на имущество, транспортного и земельного – особенности порядка уплаты сумм нужно уточнять в региональных и местных законодательных документах, так как эти льготы регулируются на местном уровне.

Налоговые льготы в 2017 году

Применение данных льгот позволяет облегчить бремя всех налоговых обязательств для граждан и организаций, отсрочить определенный платеж.

Именно налоговые льготы позволяют государству регулировать работу частного бизнеса и доходы простых граждан России. Виды налоговых льгот Согласно налоговому кодексу РФ существуют следующие виды налоговых льгот. Это освобождения, изъятия и скидки (вычеты).

Освобождения – это такой вид льготы, который способствует уменьшению налоговой ставки или складной суммы (то есть валового налога) путем прямого сокращения размера оплаты для налогоплательщика. Примером освобождения могут служить налоговые каникулы, когда налогоплательщик на определенный срок освобождается от уплаты налога.

Также примером такой льготы может служить так называемая налоговая амнистия, когда конкретное лицо освобождается от санкций по финансовым платежам.

Налоговые льготы в актуальной редакции

Она разрешает заплатить налоги без последствий в виде штрафов и пеней. Все вышеперечисленные виды налоговых льгот могут применяться в следующих случаях, если физическое лицо:

    относится к определенной категории граждан или имеет определенный статус, получает доход, с которого можно не платить налог на доходы, тратит денежные средства на определенные цели и ему возвращается налог с этой суммы, имеет объект движимого или недвижимого имущества, который в силу особых обстоятельств не подвергается налогообложению.

Применение налоговых льгот не является обязательным и лицо, которому они положены, самостоятельно решает подавать ему документы для их предоставления или нет.

Все налоговые льготы, которыми может воспользоваться физическое лицо, прописаны в основном документе, регулирующем налоги – Налоговом Кодексе.

Налоговые льготы: кто имеет право

От уплаты налогов так же не освобождается тот транспорт, который находится в частной собственности у юридических лиц. Освобождаются от уплаты налога только вёсельные лодки и транспорт, предназначенный для людей с ограниченными возможностями и имеющий мощность не более ста лошадиных сил.

Льготами на уплату налоговых сборов на владение транспортным средством могут воспользоваться следующие граждане:

  1. попечители над детьми-инвалидами,
  2. бывшие заключенные концлагерей,
  3. лица, пострадавшие от техногенных катастроф и ядерных испытаний,
  4. усыновители,
  5. инвалиды детства,
  6. инвалиды l и ll группы,
  7. многодетная мать или отец.
  8. опекуны над несовершеннолетними,

Органы местного самоуправления могут вносить поправки в перечень льготников на свое усмотрение, поэтому необходимо уточнять полный перечень граждан, имеющих право на льготы, у представителя налоговой инспекции.

Понятие и виды налоговых льгот

Она разрешает заплатить налоги без последствий в виде штрафов и пеней. Все вышеперечисленные виды налоговых льгот могут применяться в следующих случаях, если физическое лицо:

    относится к определенной категории граждан или имеет определенный статус, получает доход, с которого можно не платить , тратит денежные средства на определенные цели и ему с этой суммы, имеет объект движимого или недвижимого имущества, который в силу особых обстоятельств не подвергается налогообложению.

Применение налоговых льгот не является обязательным и лицо, которому они положены, самостоятельно решает подавать ему документы для их предоставления или нет.

Все налоговые льготы, которыми может воспользоваться физическое лицо, прописаны в основном документе, регулирующем налоги – Налоговом Кодексе.

Предоставление налоговых льгот гражданам России

Сегодня досконально изучить этот вопрос позволяют сведения, размещенные на любом правовом ресурсе и данные, которые предоставляют по телефону в региональных налоговых отделениях.

Классификация налоговых льгот связана со сферой их использования: стандартная, социальная и имущественная. Соответственно этим сферам законодательство РФ разработало вычеты, которые могут предоставляться: Ежемесячно всем налогоплательщикам, уплачивающим налог на доход и имеющим на иждивении детей.

Сумма данного вычета исходит из состава семьи и ее статуса: здоровые ли дети в семье, есть ли дети на иждивении с ограниченными возможностями или статусом инвалида, многодетная ли семья или в содержании принимает участие только один из родителей.

Комментарий к Ст. 407 НК РФ

Статья 407 НК РФ посвящена налоговым льготам по налогу на имущество физических лиц.

Положения ст. 407 НК РФ и Закона N 2003-1 о том, насколько изменился состав льготных категорий граждан, имеющих право на льготы по налогу на имущество физических лиц, представим наглядно в виде нижеследующей таблицы.

Льготы по налогу на имущество физических лиц согласно ст. 407 НК РФ

Льготы по налогу на имущество физических лиц согласно Закону N 2003-1

Льготы, которые предоставляются по налогу на имущество физических лиц в отношении определенных категорий граждан

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом

орденом Славы трех степеней Славы трех степеней

Инвалиды I и II групп инвалидности Инвалиды I и II групп

Инвалиды с детства Инвалиды с детства

Участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий Участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан

Лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии Лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для

военнослужащих частей действующей армии

Лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 г. N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на

Семипалатинском полигоне» Лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с

Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»

Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более

Лица, принимавшие непосредственное участие Лица, принимавшие непосредственное участие в

в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на

средствах вооружения и военных объектах

Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца Члены семей кормильца военнослужащих, потерявших

Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание

Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия

Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и

Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей

Физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность,

— в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования

Физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или

индивидуального жилищного строительства

Освобождение от уплаты налога на имущества физических лиц, которое предоставляется

определенным категориям граждан, а также в отношении определенного имущества

Пенсионерам, получающим пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным

законодательством Российской Федерации

Гражданам, уволенным с военной службы или призывавшимся на военные сборы, выполнявшим интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия

Родителям и супругам военнослужащих и государственных служащих, погибших при

исполнении служебных обязанностей

Со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования

С расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407 НК РФ).

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (п. 3 ст. 407 НК РФ).

Согласно п. 4 ст. 407 НК РФ налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната,

3) помещение или сооружение, указанные в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ,

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ, 5) гараж или машино-место.

Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в пп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ.

Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

При этом лицо, указанное в п. 6 ст. 407 НК РФ, которому по состоянию на 31 декабря 2014 г. была предоставлена налоговая льгота в соответствии с Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», вправе не представлять в налоговый орган повторно заявление и документы, предусмотренные п. 6 ст. 407 НК РФ (ч. 4 ст. 3 Закона N 284-ФЗ).

Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Форма уведомления должна быть утверждена ФНС России.

Предоставление льгот по налогу на имущество организаций в Российской Федерации

Там же содержится и перечень доступных льгот и их размер.

Многие упускают такой нюанс, что из налогообложения вычеркивается всё движимое имущество, полученное собственником в результате реорганизации либо ликвидации предприятий, а также при сделке, где обе стороны взаимозависимы. На данный момент, на 2017 год, данные правила охватывают полностью всю территорию Российской Федерации, но к 2019 году местные органы власти в субъектах федерации должны будут принять местные законодательные акты о данной льготе всем необходимым юридическим лицам.

Статья 407 НК РФ — Налоговые льготы

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.3.

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.4.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:1) квартира или комната,2) жилой дом,3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта настоящей статьи,4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта настоящей статьи,5) гараж или машино-место.5.

Статья 407. Налоговые льготы

Согласно статье 399 НК РФ при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные комментируемой статьей, основания и порядок их применения налогоплательщиками. Таким образом, льготы по местным налогам могут быть установлены как федеральным законодателем в НК РФ, так и местными законодателями. Также возможна ситуация, когда установлены только федеральные льготы, а на местном уровне льгот не предусмотрено, и наоборот, могут быть только местные льготы, а на уровне НК РФ никаких льгот по тому или иному местному налогу не будет установлено. Например, на территории г. Москвы по налогу на имущество физических лиц московский законодатель ограничился только федеральными льготами, установленными в комментируемой статье, и никаких дополнительных льготных категорий не предусмотрел (Закон г.

Москвы от 19.11.2014 N 51)

Налоговые льготы: виды и способы их применения

Скидка — изменение налоговой базы и, соответственно, суммы налога к уплате, в сторону уменьшения.

В некоторых ситуациях скидки или вычеты, которые так же относятся к этой категории, предполагают 100% снятие обязательств от перевода средств в казну. Что касается налогообложения прибыли, в этом контексте скидки не привязываются к доходам, а применяются к расходам, понесенным субъектом. Налогоплательщик наделен правом урезать налогооблагаемый доход на сумму понесенных издержек.

Однако не каждая трата является основанием для применения льготы.

Привилегия относится к затратам, осуществляемым с благими намерениями, как, например, перевод денежных средств в благотворительные фонды или финансирование природоохранных компаний. В зависимости от накладываемых НК РФ ограничений, скидки делятся на 2 категории:

  1. лимитированные — величина которых ограничена,
  2. безлимитные — допускается уменьшение налоговой базы на всю сумму осуществленных затрат.

По аналогии с изъятиями скидки бывают универсальными, т.е.

Налоговые льготы как форма государственной поддержки Текст научной статьи по специальности «Экономика и экономические науки»

В главе 25 Налогового кодекса РФ (НК РФ) содержится большое количество таких преимуществ, предоставляемых отдельным категориям налогоплательщиков в форме: • изъятия доходов из налогооблагаемой базы (ст.

251 НК РФ), • ускоренной амортизации основных средств (ст.

259 НК РФ), • упрощения порядка ведения учета (ст.

273 НК РФ), • применения специальных (пониженных) налоговых ставок (ст. 284, 288.1. НК РФ), • освобождения от уплаты налога (п.

5 ст. 284 НК РФ), • установления более длительного срока по сдаче отчетности и уплаты авансовых платежей (ст. 287 НК РФ), • налоговых каникул (ст.

288.1 НК РФ). Общее количество налоговых льгот, предоставляемых налогоплательщикам в РФ во всех формах, более 2002, в том числе предоставляемых в форме освобождений, каникул, вычетов, изъятий -около трех десятков.

Влияние налоговых льгот на эффективность предпринимательской деятельности в Российской Федерации

Также налоговые льготы способствуют накоплению капитала в социально значимых экономических отраслях.

Налоговая льгота есть разновидность правовой льготы. Налоговая льгота устанавливается только в отношении какой-либо категории налогоплательщиков, что следует из законодательного определения налоговой льготы и ее сущности как разновидности правовой льготы . Экономисты отмечают, что налоговые льготы как средство поддержки малого и среднего предпринимательства более эффективны, чем бюджетные субсидии.

Помимо этого также существует мнение, что налоговые стимулы не оказывают значительного влияния на развитие инвестиционных процессов, однако они способны оказать решающее воздействие на макроэкономическую ситуацию в стране в целом.

Смотрите видео: Статья 407 ТК РФ. Участие государственных органов по урегулированию коллективных трудовых споров (October 2019).