Вопросы к Юристу

Куда платить налог на имущество если находится в другом городе

Отметим, что заводить новую Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций для деятельности в новом регионе также не нужно. Вместе с тем есть один нюанс. Если в результате расширения деятельности доходы возрастут более чем на 50%, индивидуальному предпринимателю нужно будет подать в свою налоговую инспекцию еще и декларацию с указанием запланированной суммы доходов на 2014 год (п. 10 ст. 227 НК РФ). В этом случае налоговая инспекция пересчитает вам суммы авансовых платежей по НДФЛ.

Напомним, что декларация с указанием предполагаемой суммы доходов подается по форме 4-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 27.12.2010 № Предположим, что индивидуальный предприниматель, являющийся сельхозпроизводителем и уплачивающий ЕСХН, расширяет свой бизнес, переведя его часть в другой регион.

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

Об этом идет речь в п.5 ст.83 Налогового кодекса РФ. Такое же правило действует и в отношении недвижимости.

Пример 1. ООО «Прогресс», зарегистрированное во Владимирской области, купило в феврале 2004 г. здание в Москве. Право собственности на приобретенное здание ООО «Прогресс» зарегистрировало в марте 2004 г.

В том же месяце регистрирующие органы Москвы сообщили в инспекцию по местонахождению недвижимости о том, что фирма стала собственником здания.

Как отчитаться по налогам, если имущество находится в другом регионе

А если их несколько в одном субъекте РФ?

Можно заполнить одну общую декларацию. Поговорим об отчетности подробнее.Подавать декларацию по налогу на прибыль по местонахождению обособленного подразделения придется независимо от того, выделено оно на отдельный баланс или нет.

А значит, по налогу на прибыль, который попал в федеральный бюджет, отчитываться надо только по местонахождению головного офиса.В декларации, которая сдается по местонахождению обособленного подразделения, следует заполнить титульный лист, подразделы 1.1 и (или) 1.2 разд.

Имущественный Налог ИП при сдаче в аренду

Поэтому, если вы применяете УСН (или другой спецрежим) и это имущество не входит в этот перечень, то вы имете освобождение от налога на имущество.

Для Санкт-Петербурга перечень утвержден следующим документом:Приказ Комитета имущественных отношений Санкт-Петербурга от 18.12.2015 N 133-п (ред. от 24.11.2016)

«Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2017 год»

17 Января 2017, 13:09 Ответ юриста был полезен?

Куда и как сдавать декларацию по налогу на имущество

№ 148.Если у организации есть недвижимость, налоговая база по которой это ее кадастровая стоимость, то налог на имущество вообще не зависит от остаточной стоимости.

№ 03-02-08/41 и от 23 сентября 2011 г.

№ 03-05-05-01/74.Не сдают декларацию по налогу на имущество и предприниматели.

Этот налог они не платят в принципе.

Форма декларации по налогу на имущество (электронный формат) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г.

Где платить налог на имущество фл если недвижимость в другом городе

Согласно статье 7 закона, организации уплачивают налог на имущество по местонахождению организации (месту государственной регистрации) и местонахождению обособленных подразделений (ст. 7 закона о налоге на имущество предприятий).

Сумма налога, которую нужно перечислить в бюджет субъектов РФ и местные бюджеты по местонахождению обособленного подразделения, определяется как произведение налоговой ставки, действующей на территории субъекта РФ, на которой расположено это подразделение, на стоимость основных средств, материалов и товаров этих подразделений.

Важно По местонахождению головного предприятия организация уплачивает разницу между суммой налога, исчисленной в целом по предприятию, и суммой налога, исчисленной по обособленному подразделению.

Уплата налога по местонахождению недвижимого имущества законом не предусмотрена.

Как платить налог на имущество при аренде

Следовательно, и после ареста остаточная стоимость этих объектов должна включаться в расчет налоговой базы по налогу на имущество арендодателя (п. 1 ст. 375 НК РФ).Ситуация: нужно ли российской организации платить налог на имущество по основным средствам, сданным в аренду иностранной организации?

Движимое имущество, приобретенное до 1 января 2013 года, временно вывезено из России.

Арендодатель не имеет представительства в иностранном государстве.Да, нужно, если иное не предусмотрено соглашением (конвенцией) об избежании двойного налогообложения.Порядок уплаты налога на имущество в данном случае зависит от двух факторов:

  1. существует ли между Россией и иностранным государством соглашение (конвенция) об избежании двойного налогообложения,
  1. отличается ли предусмотренный соглашением (конвенцией) порядок налогообложения имущества, сданного в аренду и временно вывезенного на территорию другого государства, от норм российского законодательства.

Вопрос: Организация сдает в аренду недвижимое имущество, находящееся в другом регионе.

По месту нахождения недвижимого имущества отсутствуют стационарные рабочие места. Должна ли организация в этом случае уплачивать налог на прибыль по месту нахождения недвижимости?

(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 07.10.2004 n 23-10/64443)

Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей и налога на прибыль, а также порядок представления налоговой декларации для организаций, имеющих в своем составе обособленные подразделения, установлен ст.ст.286, 288 и 289 НК РФ.

Пунктом 1 ст.288 НК РФ определено, что налогоплательщики — российские организации, имеющие обособленные подразделения, исчисляют и уплачивают авансовые платежи, а также налог по итогам налогового периода в федеральный бюджет по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям.

Куда сдавать декларацию по налогу на имущество

БС-4-11/13835. Ответственность Несвоевременная сдача декларации по налогу на имущество – правонарушение. За него предусмотрена налоговая и административная ответственность (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ). Куда сдавать декларацию Разобраться с тем, в какую налоговую инспекцию сдавать декларацию по налогу на имущество, подчас непросто.

Более того, вместо одной декларации может понадобиться представить несколько по разным основаниям и в различные ИФНС.

Куда платить налог на имущество если находится в другом городе

Такой порядок для учредителей доверительного управления следует из подпункта 4 пункта 1 статьи 23, статьи 378 и пункта 1 статьи 386 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в абзацах 3–4 пункта 3 письма Минфина России от 2 августа 2005 г. № 07-05-06/216. Ситуация: нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество, если остаточная стоимость основных средств равна нулю? Организация применяет общий режим налогообложения Ответ: да, нужно.

Объяснение простое. Сдавать декларацию должны все те, кого признают налогоплательщиками. А именно организации, у которых есть объекты, облагаемые налогом на имущество. Причем остаточная стоимость таких объектов или особые льготы, предусмотренные для них, значения не имеют.
Даже когда общая сумма налога будет равна нулю, сдавать декларацию все равно нужно.
Осень – время уютных пледов, котиков и кино.Если в Нижнем Новгороде у нее находится здание склада и там более месяца работают кладовщик, грузчик и бухгалтер, то там создано обособленное подразделение. Организация уплачивает налог на имущество по его местонахождению. Нет рабочих мест — нет и налога Предположим, в Москве организации принадлежит офис.


В нем работает один человек, то есть создано только одно рабочее место, а для признания обособленного подразделения по статье 11 кодекса необходимо наличие как минимум двух рабочих мест (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 03.10.01 по делу N КА-А40/5441-01).
Следовательно, налог на имущество за московский офис организация перечисляет по местонахождению головной организации.Оглавление:

    • Недвижимость в другом регионе: где платить налог на имущество?
  • Недвижимость в другом регионе: где платить налог на имущество?
    • Налог на имущество в другом районе
  • налог на имущество в другом районе
    • Подскажите, пожалуйста, где платится налог на жилище?
  • Подскажите,пожалуйста, где платится налог на жилище?

Недвижимость в другом регионе: где платить налог на имущество? Часто инспекции МНС требуют, чтобы налог на имущество по приобретенной недвижимости уплачивался в региональный и местный бюджеты по месту нахождения недвижимости. Эти требования не всегда правомерны. Приобретение же объекта недвижимости может и не привести к возникновению обособленного подразделения.
Заодно согласуйте и саму возможность сдавать отчетность централизованно. Согласование централизованной отчетности Чтобы согласовать сдачу отчетности по налогу на имущество, направьте в налоговую инспекцию уведомление в произвольной форме. В документе укажите структурные подразделения, их местонахождение и коды ОКТМО, а также инспекцию, в которую будет подаваться отчетность.

Постановка на учет

Организация подлежит постановке на учет в налоговых органах как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения принадлежащих ей объектов недвижимости (п. 1 ст. 83 НК РФ). В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ постановка на учет организации в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества осуществляется налоговиками на основании сведений, сообщаемых органами, указанными в ст. 85 НК РФ.

Порядок такой постановки утвержден приказом Минфина России от 05.11.2009 № 114н. Им предусмотрено, что налоговики в течение пяти рабочих дней со дня получения вышеуказанных сведений обязаны выдать (направить заказным письмом) организации уведомление о постановке ее на учет в налоговом органе по форме, установленной ФНС России. То есть постановка на учет по месту нахождения недвижимости осуществляется без участия компании.

Неполучение уведомления о постановке на учет может быть вызвано различными причинами (ошибкой в указании адреса компании, плохой работой почты и т.д.). Поэтому если у компании нет уведомления, это еще не значит, что она не поставлена на учет.

Таким образом, компании следует обратиться в налоговый орган, на подведомственной территории которого расположена недвижимость, и выяснить, состоит она там на учете или нет. Если не состоит, то компании нужно подать заявление в произвольной форме о постановке ее на учет (письмо ФНС России от 06.09.2013 № БС-4-11/16221).

Основания для представления одной декларации

В соответствии с п. 1 ст. 376 НК РФ налоговая база по налогу на имущество в отношении недвижимости, расположенной вне места нахождения организации, определяется отдельно. Согласно п. 1 ст. 386 НК РФ и п. 1.2 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденного приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (далее — Порядок), декларация по налогу на имущество представляется:

— в отношении недвижимости, расположенной вне места нахождения организации, — в налоговый орган по месту нахождения недвижимости,

— по иному имуществу — в налоговый орган по месту нахождения организации.

Пунктом 1.6 Порядка предусмотрено, что декларация заполняется в отношении сумм налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду муниципального образования (ОКТМО). Но если законодательством субъекта РФ предусмотрено зачисление налога на имущество в региональный бюджет без разбивки по муниципальным образованиям, одна декларация может заполняться в отношении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ, по согласованию с налоговым органом по данному субъекту РФ.

Таким образом, для представления декларации по всему имуществу, в том числе и расположенному в разных районах города, в налоговый орган по месту нахождения организации нужно иметь согласие налоговиков. Ни Налоговым кодексом, ни Порядком не установлено, каким образом должно осуществляться такое согласование. Как сказано в письме ФНС России от 06.04.2016 № БС-4-11/[email protected] «О налоге на имущество организаций», согласование порядка представления одной декларации с налоговым органом субъекта РФ нужно производить ежегодно до начала очередного налогового периода, что связано, в частности, с возможностью изменения межбюджетного распределения налога в последующие финансовые годы. Таким образом, компания как сознательный налогоплательщик перед началом очередного года должна была сделать запрос в налоговую инспекцию о том, как нужно представлять декларации в очередном году.

Поскольку из текста вопроса следует, что с 2015 г. согласия регионального налогового органа на представление одной декларации по всему имуществу организации больше нет, она должна сдавать декларации в следующем порядке:

— декларацию по недвижимости, расположенной в другом районе города, — в налоговый орган по месту нахождения недвижимости,

— декларацию по остальному имуществу — в налоговый орган по месту нахождения организации.

Штрафные санкции

Статья 119 НК РФ устанавливает ответственность за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета. Согласно п. 1 ст. 83 НК РФ организация должна состоять на учете в налоговом органе по месту нахождения недвижимости. Поскольку декларация за 2015 г. в этот налоговый орган в установленный срок представлена не была, компании может грозить штраф по ст. 119 НК РФ. В общем случае его размер составляет 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб. В рассматриваемой ситуации налог уплачен в полном объеме. Согласно разъяснениям Пленума ВАС РФ, данным в п. 18 постановления от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации», при отсутствии у налогоплательщика недоимки по задекларированному налогу либо суммы налога к уплате по соответствующей декларации, размер штрафа по ст. 119 НК РФ составляет 1000 руб. Таким образом, за непредставление декларации за 2015 г. в налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимости компания может быть оштрафована на 1000 руб.

Обратите внимание, что компания не может сослаться на то, что она не имела возможности представить декларацию за 2015 г. в налоговый орган по месту нахождения недвижимости из-за того, что налоговики не направили ей уведомление о постановке на учет, в котором содержится КПП, необходимый для заполнения декларации. Судебная практика это подтверждает. Так, в постановлении от 18.06.2010 по делу № А42-8835/2009 ФАС Северо-Западного округа рассмотрел следующую ситуацию. Компания, расположенная в Архангельске, имела в собственности морское судно, зарегистрированное в порту Мурманска (согласно п. 1 ст. 130 ГК РФ подлежащие государственной регистрации морские суда относятся к недвижимому имуществу). Инспекция по г. Мурманску, обнаружив факт непредставления компанией декларации по налогу на имущество в отношении морского судна, направила ей уведомление о постановке компании на учет по месту нахождения недвижимости и требование о предоставлении декларации в налоговый орган по месту нахождения морского судна. Посчитав, что требовать декларацию инспекция Мурманска не может, так как она несвоевременно осуществила постановку на учет, компания обратилась в суд. Суды всех трех инстанций, исходя из положений п. 1 ст. 80, ст. 385 и 386 НК РФ, указали, что подача декларации в налоговый орган по местонахождению объекта недвижимого имущества обусловлена не фактом постановки на учет в налоговом органе, а наличием недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, и обязанностью по уплате налога в бюджет по местонахождению объектов недвижимого имущества. Постановка на учет налогоплательщиков представляет собой форму налогового контроля и не является условием для возникновения или прекращения обязанности представления налоговых деклараций.

Оштрафовать за несдачу по месту нахождения недвижимости расчетов авансовых платежей по ст. 119 НК РФ налоговики не могут. Как указано в п. 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации», из взаимосвязанного толкования положений п. 3 ст. 58 и п. 1 ст. 80 НК РФ следует разграничение двух самостоятельных документов — налоговой декларации, представляемой по итогам налогового периода, и расчета авансового платежа, представляемого по итогам отчетного периода. В связи с этим судам необходимо исходить из того, что установленной ст. 119 НК РФ ответственностью за несвоевременное представление налоговой декларации не охватываются деяния, выразившиеся в непредставлении либо в несвоевременном представлении по итогам отчетного периода расчета авансовых платежей, вне зависимости от того, как поименован этот документ в той или иной главе части второй НК РФ.

Налог на машину, транспорт как и куда платить

Местонахождением автомобиля признается местонахождение организации или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ). Это следует из положений подпункта 2 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 14 октября 2013 г.

№ 03-05-05-04/42742, от 4 сентября 2013 г.

№ 03-05-04-04/36435, ФНС России от 11 декабря 2013 г. № БС-4-11/22368. Куда платить транспортный налог по автомобилю, зарегистрированному на филиал: по местонахождению головного отделения организации или по местонахождению филиала Это следует из положений подпункта 2 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 14 октября 2013 г. № 03-05-05-04/42742, от 4 сентября 2013 г.

№ 03-05-04-04/36435, ФНС России от 11 декабря 2013 г.

Как платить налоги, если сдаёшь квартиру в аренду

Форма декларации есть на сайте ФНС.

Ещё предприниматель должен вести книгу учёта доходов и расходов, причём заводить новую книгу следует каждый налоговый год.

Это бесплатно. Для сравнения: физические лица, которые владеют квартирой более 3 лет (в некоторых случаях — более 5 лет), освобождаются от уплаты налога при продаже этого жилья.

Куда платить налог на имущество если сдано в аренду другом регионе

  • Июл 22, 2017
  • Авторское право

Налог на машину, транспорт как и куда платить

Местонахождением автомобиля признается местонахождение организации или ее обособленного подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ). Это следует из положений подпункта 2 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 14 октября 2013 г.

№ 03-05-05-04/42742, от 4 сентября 2013 г.

№ 03-05-04-04/36435, ФНС России от 11 декабря 2013 г. № БС-4-11/22368. Куда платить транспортный налог по автомобилю, зарегистрированному на филиал: по местонахождению головного отделения организации или по местонахождению филиала Это следует из положений подпункта 2 пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 14 октября 2013 г. № 03-05-05-04/42742, от 4 сентября 2013 г.

№ 03-05-04-04/36435, ФНС России от 11 декабря 2013 г.

Куда и как сдавать декларацию по налогу на имущество

В этом случае организация тем более должна сдавать декларации по налогу на имущество.

Тогда сдайте ее в первый же следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Ответственность Несвоевременная сдача декларации по налогу на имущество – правонарушение.

За него предусмотрена налоговая и административная ответственность (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ). Разобраться с тем, в какую налоговую инспекцию сдавать декларацию по налогу на имущество, подчас непросто.

Как платить налоги, если сдаёшь квартиру в аренду

Форма декларации есть на сайте ФНС.

Ещё предприниматель должен вести книгу учёта доходов и расходов, причём заводить новую книгу следует каждый налоговый год.

Это бесплатно. Для сравнения: физические лица, которые владеют квартирой более 3 лет (в некоторых случаях — более 5 лет), освобождаются от уплаты налога при продаже этого жилья.

Лучшая система налогообложения при сдаче помещений в аренду

(лимит с 01.01.2017), стоимость основных средств не выше 150 млн руб.

и количество сотрудников не больше 100. «Упрощенка» может применяться в двух вариантах – на выбор налогоплательщика.

  1. ставка 15%,
  2. минимальные отчисления – 1% поступлений.
  3. база для расчета – выручка, уменьшенная на затраты,
  1. база – выручка, т. е. все поступления,
  2. есть вычеты – от исчисленного платежа отнимаются страховые взносы.
  3. ставка 6%,

В регионах могут вводиться льготы, но для арендного бизнеса – это редкость.

Платить 15% от прибыли выгоднее, чем 6% от дохода, только если соотношение затрат и выручки больше 0,6 – для аренды это бывает крайне редко. Тем не менее, если юрлицо сдает неликвидные площади за символическую плату, чтобы простой не приносил убытка, УСН 15% применять выгодно.

Смотрите видео: АРЕСТ ДЕЛАТЬ? (October 2020).