Вопросы к Юристу

Платят ли военнослужащие ндфл в году

"Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 3

С 1 января 2001 г. в связи с вступлением в силу гл. 23 НК РФ значительная часть военнослужащих приобрела обязанность по уплате налога на доходы, получаемые вследствие исполнения обязанностей военной службы. Рассмотрим наиболее актуальные вопросы, связанные с начислением НДФЛ военнослужащим.

Уплата НДФЛ с некоторых выплат военнослужащим

Выплаты на обзаведение имуществом первой необходимости. ФНС и Минфин рассмотрели вопрос налогообложения при осуществлении этих выплат и сообщили в Письмах от 17.05.2005 N ГИ-13-04/66 и от 27.02.2006 N 03-05-01-07/6 следующее.

По мнению ФНС, выплаты на обзаведение имуществом первой необходимости не подлежат обложению НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Такой вывод налоговая служба сделала из следующих норм. Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. Так как выплаты на обзаведение имуществом первой необходимости предусмотрены п. 7 ст. 13 Федерального закона от 27.05.1998 N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих" (далее - Федеральный закон "О статусе военнослужащих"), они подпадают под норму п. 1 ст. 217 НК РФ: иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.

Минфин также считает, что эти выплаты не облагаются НДФЛ, но на основании п. 3 ст. 217 НК РФ, так как они связаны с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов). Финансисты рассуждали следующим образом. Пунктом 3 ст. 217 НК РФ предусмотрено, что к освобождаемым от налогообложения доходам относятся все виды установленных действующим законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах определенных норм), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Статьей 10 Федерального закона "О статусе военнослужащих" установлено, что право на труд реализуется военнослужащими посредством прохождения ими военной службы, а время нахождения граждан на военной службе по контракту засчитывается в их общий трудовой стаж, включается в стаж государственной службы и стаж работы по специальности из расчета один день военной службы за один день работы.

Время прохождения военной службы военнослужащими на воинских должностях, связанных с повышенной опасностью для жизни и здоровья, засчитывается в специальный трудовой стаж при установлении пенсии по старости в связи с особыми условиями труда или пенсии за выслугу лет, если указанные должности включены в соответствующие перечни, утвержденные Правительством РФ.

Таким образом, единовременное пособие на обзаведение имуществом первой необходимости, выплачиваемое военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, может быть отнесено к компенсационным выплатам, установленным действующим законодательством РФ, связанным с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Следовательно, и финансовый, и налоговый органы пришли к единому мнению: выплаты на обзаведение имуществом первой необходимости НДФЛ не облагаются.

Ежегодная денежная компенсация вместо ежегодного обеспечения санаторно-курортным лечением и организованным отдыхом. ФНС рассмотрела вопрос по обложению НДФЛ указанной компенсации и сообщила следующее в Письме от 27.01.2009 N 03-04-08-01/09.

Согласно п. 9 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, а также суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых им также оказываются услуги этими организациями, предоставляемые за счет средств:

  • организаций (индивидуальных предпринимателей), если расходы по такой компенсации (оплате) в соответствии с НК РФ не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций,
  • бюджетов бюджетной системы РФ,
  • получаемых от деятельности, в отношении которой организации применяют специальные налоговые режимы.

Положения п. 9 ст. 217 НК РФ применяются только в случае, когда военнослужащему, супруге военнослужащего и его несовершеннолетним детям компенсируются (оплачиваются) расходы по приобретению вышеуказанных путевок.

Кроме того, в п. 3 ст. 217 НК РФ установлен перечень компенсационных выплат, не подлежащих обложению НДФЛ.

Денежные компенсации вместо ежегодного обеспечения санаторно-курортным лечением и организованным отдыхом военнослужащим, выплачиваемые при убытии в основной отпуск, в вышеупомянутый перечень не включены.

Таким образом, ежегодная денежная компенсация в размере 600 руб. на самого военнослужащего и в размере 300 руб. на супруга военнослужащего - гражданина и каждого его несовершеннолетнего ребенка, установленная п. 4 ст. 16 Федерального закона "О статусе военнослужащих", не подпадает под действие положений ст. 217 НК РФ и подлежит включению в налоговую базу налогоплательщика для исчисления налога на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.

Одновременно ФНС сообщает, что денежные выплаты в виде материальной помощи, оказываемой военнослужащим, не подлежат налогообложению в сумме, не превышающей 4000 руб. за налоговый период, в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ.

Такая же позиция выражена в Письме Минфина России от 28.07.2008 N 3-5-03/[email protected]

Выплаты, производимые лицам во время прохождения военных сборов. В соответствии с п. 25 Положения о проведении военных сборов, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 29.05.2006 N 333 "О военных сборах и некоторых вопросах обеспечения исполнения воинской обязанности", финансовое обеспечение предусматривает, в частности, выплату минимального размера оплаты труда гражданам, не работающим и не состоящим на учете в государственном учреждении службы занятости населения.

Пунктом 29 ст. 217 НК РФ освобождены от налогообложения доходы лиц, призванных на военные сборы, в виде денежного довольствия, суточных и других сумм, получаемых по месту прохождения военных сборов.

Таким образом, выплаты минимального размера оплаты труда гражданам, не работающим и не состоящим на учете в государственном учреждении службы занятости населения во время прохождения военных сборов, получаемые по месту прохождения военных сборов, не облагаются налогом на доходы физических лиц на основании п. 29 ст. 217 НК РФ (Письмо Минфина России от 22.06.2007 N 04-1-02/[email protected]).

Обложение НДФЛ доходов военнослужащих, проходящих военную службу за границей. Минфин в Письме от 18.12.2008 N 03-04-05-01/461 рассмотрел такую ситуацию. Военнослужащий с ноября 2006 г. по ноябрь 2007 г. находился в командировке за пределами РФ. С денежного довольствия, начисленного по месту службы и по месту командировки, был удержан НДФЛ. Полагая, что он не является налоговым резидентом, а суммы довольствия являются доходами, полученными от источников за пределами РФ, военнослужащий обратился с заявлением о возврате налога. Правомерны ли его действия? Финансисты дали следующие разъяснения.

В соответствии со ст. 207 НК РФ физические лица - налоговые резиденты признаются плательщиками налога на доходы физических лиц по доходам, полученным ими от источников в РФ и иностранных государствах, а физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами, - только по доходам, полученным от источников в РФ.

Налоговыми резидентами считаются физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

С 1 января 2007 г. вступили в силу положения п. 3 ст. 207 НК РФ, введенные Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования", предусматривающие, что налоговыми резидентами, независимо от фактического времени нахождения в РФ, признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.

Поскольку военнослужащие, проходящие военную службу за границей, с 1 января 2007 г. отнесены к налоговым резидентам, налогообложению в РФ подлежат их доходы, полученные как от источников в РФ, так и от источников в иностранных государствах.

Таким образом, с 1 января 2007 г. доходы военнослужащих, проходящих воинскую службу в иностранных государствах, подлежат налогообложению в РФ по ставке 13%.

Что касается вознаграждения (денежного довольствия) за службу на территории иностранного государства, полученного в 2006 г., то поскольку (как следует из вопроса) за пределами РФ военнослужащий находился только с ноября 2006 г., то есть менее 183 дней, в 2006 г. он также являлся налоговым резидентом и указанные доходы подлежали налогообложению по ставке 13%.

Надо ли сдавать отчетность по НДФЛ?

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц налогового периода и суммах начисленных и удержанных в налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

По данному вопросу сложились две точки зрения.

  1. Сведения о доходах физических лиц сдавать необходимо.

Не сдавая сведения в налоговую инспекцию, многие учреждения силовых министерств и ведомств ссылаются на то, что сведения о доходах военнослужащих, численности войск являются государственной тайной. Но налоговые инспекции не согласны с такой позицией и начисляют штраф за непредставление сведений. Некоторые суды поддерживают налоговиков.

Так, в Постановлении ФАС СЗО от 20.10.2003 N А42-2112/03-17 судьи разъяснили следующее. Согласно ст. 207 НК РФ военнослужащие войсковой части являются плательщиками НДФЛ, следовательно, войсковая часть как налоговый агент, удерживающий у своих сотрудников названный налог, обязана в соответствии с действующим налоговым законодательством представлять в налоговые органы по месту своего учета сведения о доходах своих сотрудников.

Кроме того, суд указал на то, что Закон РФ от 21.07.1993 N 5485-1 "О государственной тайне" (далее - Закон "О государственной тайне") не содержит положений, позволяющих воинским частям не представлять в налоговые органы по месту учета сведения о доходах физических лиц - налогоплательщиков. Сведения, составляющие государственную тайну, представляются в налоговые органы в особом порядке, обеспечивающем сохранность этой тайны.

Аналогичную позицию занимает ФАС ЦО в Постановлении от 15.06.2004 N А14-9099-03/249/33.

ФАС ВВО в Постановлении от 04.03.2003 N 1930/5/2145/5 по этому же вопросу отметил, что согласно ст. 2 Закона "О государственной тайне" государственная тайна - это защищаемые государством сведения в области его военной, внешнеполитической, экономической, разведывательной, контрразведывательной и оперативно-разыскной деятельности, распространение которых может нанести ущерб безопасности РФ. В перечень сведений, составляющих государственную тайну, входят сведения в области разведывательной, контрразведывательной и оперативно-разыскной деятельности, а также данные о финансировании этой деятельности, если эти данные раскрывают перечисленные сведения, о расходах федерального бюджета, связанных с обеспечением обороны, безопасности государства и правоохранительной деятельности РФ. Налогоплательщик (ОВД УВД) не представил суду доказательств того, что данные о доходах его работников имеют отношение к военной тайне. Поэтому он был правомерно оштрафован за непредставление в установленный срок в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Рассмотрим еще одно судебное дело, связанное с тем, что ОВД УВД не представлял сведения о доходах физических лиц на основании полученных им указаний от вышестоящей организации (МВД) о том, чтобы не сдавать такие сведения (Постановление ФАС СЗО от 02.10.2003 N А66-3244-03). Суд заметил, что МВД не может изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах, а также давать какие-либо разъяснения по вопросам применения этого законодательства, поэтому его запрет на представление сведений о доходах физических лиц является незаконным. Налоговая инспекция правомерно привлекла учреждение к налоговой ответственности по ст. 126 НК РФ, так как указание вышестоящего органа не является обстоятельством, исключающим вину учреждения.

  1. Сведения представлять не надо.

Есть ряд судебных постановлений, в которых высказана противоположная точка зрения. ФАС УО в Постановлении от 30.09.2003 N Ф09-3157/03-АК сделал вывод, что сведения о доходах военнослужащих, проходящих военную службу, составляют государственную тайну, поскольку раскрывают количественный состав и организационную структуру войск. Судьи рассуждали следующим образом. Согласно Указу Президента РФ от 24.01.1998 N 61 "О перечне сведений, отнесенных к государственной тайне" и ст. 5 Закона "О государственной тайне" сведения о дислокации, организационной структуре, численности войск относятся к сведениям, составляющим государственную тайну. В соответствии со ст. 16 Закона "О государственной тайне" взаимная передача сведений, составляющих государственную тайну, осуществляется органами государственной власти, предприятиями, учреждениями и организациями, не состоящими в отношениях подчиненности и не выполняющими совместных работ, с санкции органа государственной власти, в распоряжении которого находятся эти сведения. В случае, который рассмотрел суд, орган исполнительной власти (вышестоящая организация по отношению к налогоплательщику) не дал разрешения на передачу сведений, составляющих гостайну, налоговому органу. Поэтому суд пришел к заключению, что материалы дела не содержат доказательств вины войсковой части, поскольку непредставление сведений обусловлено тем, что существует законодательно установленный порядок распоряжения сведениями, составляющими государственную тайну.

Подобную ситуацию рассмотрел ФАС ПО в Постановлении от 15.03.2005 N А57-8300/04-16. Судом было установлено, что налогоплательщику письмом от вышестоящей организации (МВД) предписано: сведения о доходах с аттестованных сотрудников в налоговые органы не направлять до особого распоряжения, поскольку данные сведения позволяют определить расходы на содержание органов внутренних дел, а также средства, выделяемые на оперативно-разыскную деятельность, что отнесено в перечень сведений, относящихся к государственной тайне.

В соответствии с Распоряжением Президента РФ от 17.01.2000 N 6-рп должностным лицом органов государственной власти, наделенным полномочиями по отнесению сведений к государственной тайне, является в том числе и министр внутренних дел.

Примечание. В настоящее время Перечень должностных лиц органов государственной власти и организаций, наделяемых полномочиями по отнесению сведений к государственной тайне, утвержден Распоряжением Президента РФ от 16.04.2005 N 151-рп.

В силу специфики уставной деятельности налогоплательщик (ответчик) обязан исполнять предписание министра внутренних дел.

Таким образом, суд отказал в удовлетворении заявления налогового органа о взыскании налоговых санкций за непредставление налогоплательщиком справок о доходах физических лиц, поскольку запрашиваемые налоговым органом сведения были отнесены к государственной тайне, поэтому в действиях налогоплательщика отсутствует вина, следовательно, нет оснований для привлечения к уголовной ответственности.

Аналогичное мнение высказано в Постановлении ФАС МО от 09.06.2005 N КА-А41/4960-05.

Бухгалтерский учет расчетов по НДФЛ

Учет операций по выплате денежного довольствия военнослужащим, удержанию НДФЛ из него производится в соответствии с Инструкцией N 148н . Аналитический учет расчетов по денежному довольствию ведется в журнале операций расчетов по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям.

Приказ Минфина России от 30.12.2008 N 148н "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету".

Пример. Военнослужащему начислено денежное довольствие за февраль 2009 г. в сумме 15 000 руб. Он имеет двух детей в возрасте до 18 лет, поэтому у него есть право на стандартный налоговый вычет в сумме 2000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет будет производиться до того месяца, в котором доход военнослужащего, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысит 280 000 руб.

Силовое ведомство обслуживается в ОФК.

Сумма НДФЛ, подлежащая удержанию, составит 1690 руб. ((15 000 - 2000) руб. x 13%). Соответственно, военнослужащий получит на руки 13 310 руб. (15 000 - 1690).

В бухгалтерском учете операции будут отражены следующим образом:

Платят ли военнослужащие ндфл в 2017 году

  1. 2 НДФЛ в 2017 году: какие изменения по ставке
    • 2.1 Подоходный налог в 2017 году: какие изменения произойдут при введении прогрессивных ставок:
  2. 2.1 Подоходный налог в 2017 году: какие изменения произойдут при введении прогрессивных ставок:
  3. 1.1 Социальные вычеты: изменения 2017
  4. 4.1 Важные моменты представления отчетности:
  5. 4 НДФЛ отчетность в 2017 году: какие изменения
    • 4.1 Важные моменты представления отчетности:
  6. 1 Вычеты НДФЛ в 2017 году: какие изменения
    • 1.1 Социальные вычеты: изменения 2017
  7. 3 2-НДФЛ в 2017 году: какие изменения

Вычеты НДФЛ в 2017 году: какие изменения Как и прежде, стандартные вычеты при расчете налога предоставляются работодателем сотруднику в случае наличия у последнего ребенка. I или II группы.При определении общего количества детей и хронологии их рождения учитываются:- подопечные дети (Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96),- умершие дети (Письмо Минфина России от 09.

Как платить налоги с зарплаты в 2019 году: изменения НДФЛ в 2017 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ

Если в этот период ставка рефинансирования изменялась, следует применить новую ставку с момента ее установления. По вкладам в зарубежной валюте – ориентируясь на девять процентов годовых.

Материальная выгода при экономии на процентах по кредитным (заемным) средствам.

При этом оплатить подоходный налог в 2019 году необходимо с таких сумм: По кредитам (займам) в рублях – с суммы превышения величины процентов, рассчитанной с учетом 2/3 актуальной ставки рефинансирования (ключевой ставки), которая установлена ЦБ РФ на момент уплаты процентов, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.

По кредитам (займам) в зарубежной валюте – с суммы превышения величины процентов, которая рассчитана, исходя из девяти процентов годовых, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.

Льготы по подоходному налогу с физических лиц в 2019 году

Получить льготы по оплате подоходного налога для физических лиц можно с зарплаты, если родители имеют в семье детей-инвалидов.

Кроме этого они также относятся к льготной категории населения, которой положены социальные льготы и другие выплаты. Льготы по подоходному налогу в 2019 году представлены в виде социальных и стандартных выплат. Кроме этого есть случаи, когда семья полностью освобождается от уплаты подоходного налога.

Об этом и другом в сегодняшней статье.Оплачивать подоходный налог обязаны без исключения все жители России.

Прежде всего, определенная сумма уже вычитается с официальной заработной платы в виде определенной суммы процентов. Эта сумма составляет в среднем 13%. В прошлом году сумма была идентичная.

К слову, и сам принцип предоставления льгот остался практически без изменений.

Все жители обязаны оплачивать налог, если произошли следующие события:— граждане вступили в законное наследство,— совершили продажу автомобиля или недвижимости,— получили движимое или недвижимое имущество по договору дарственной,— выполняют разовые работы с получением дохода или прибыли.Если говорить более доступным языком для людей, то любая прибыли облагается налогом. Это касается официального источника дохода, который в обязательном порядке должен быть задекларирован. Причем плательщиками являются не только резиденты России, но и лица других стран, которые получают официальный доход на территории Российской Федерации.РекламаНе так давно в уже действующие законы были внесены некоторые изменения, которые коснулись процедуры уплаты налогов для физических лиц в России.

Таким образом, до этого времени фиксированная ставка составляла 13% независимо от места работы и размера официального дохода.

А на сегодняшний день базой для уплаты налога будет являться совокупный доход гражданина России: — доход от официальной прибыли с основного места работы,— прибыль от продажи движимого и недвижимого имущества,— полученное наследство,— дополнительные оклады.Проанализировав ситуацию и сделав нехитрые подсчеты, если сумма всех доходов будет превышать 512,000 рублей, то ставка по подоходному налогу уже будет составлять 23%.Льготы на оплату подоходного налога можно получить в нескольких случаях:— постройка частного дома,— покупка автомобиля или квартиры,— покупка полиса добровольного страхования,— пожертвования в пользу религиозных общин,— обучение, лечение детей или родителей в семье,— регулярные взносы в благотворительные организации,— оформление ипотеки,— соглашение на добровольное пенсионное страхование.С 2013 года на территории России действует закон, по которому от уплаты налогов освобождаются следующие категории населения:— граждане, которые получают доход с земельных участков в пользу властей или помещения для проживания других людей,— граждане, которые обеспечивают помощь начинающим специалистам в области сельского хозяйства,— граждане, которые получают социальную помощь на детей, выделяемую из регионального бюджета,— граждане, которые получают гранты и субсидии на развитие или открытие КФХ.В этом случае, в процессе оплаты налоговые агенты производят возврат уже оплаченного налога. Налогоплательщик обязан предоставить заявление, по которому в дальнейшем и получить скидку или льготу на уплату налогов.

Начальник районной организации рассматривает заявление в срок до 10 дней и может подтвердить возврат потраченной суммы.Кроме стандартных льгот на оплату налога, предоставляются еще и социальные льготы.

Определенная категория граждан может воспользоваться ней 1 раз в год.

Социальная льгота распространяется для следующих граждан:Реклама— матери и отцы одиночки,— участник боевых действий в Афганистане,— родители, которые воспитывают ребенка-инвалида.В случае установленной льготы, она может быть совершенно разной. Например, для родителей-одиночек скидка на оплату подоходного налога снижается на 2,000 рублей.

Например, на первого ребенка — 1,400 рублей, на второго — 1,400 рублей, на третьего — 3,000 рублей, на ребенка инвалида — 3,000 рублей. Льготу разрешено использовать до тех пор, пока общая сумма льготы не начнет превышать 280,000 рублей.

Подоходный налог с физических лиц в 2017 году с зарплаты изменения

Если данное условие не соблюдается и работник пребывает на территории РФ менее 183 календарных дней, то он не признается налоговым резидентом РФ и его доходы от источников в РФ подлежат налогообложению по ставке 30% (Письмо Минфина России от 15.11.2012 N 03-04-05/6-1305).Следующий момент, на который нужно обратить внимание: п.

НК РФ установлено, что при определении налоговой базы требуется учитывать все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.

Разъяснения минфина по вопросам исчисления ндфл (валова с.)

Размер ежемесячного дохода при этом составляет 15000-200000 рублей.

  • Граждане с совокупным размером ежегодного дохода свыше 2400000 рублей, но не более 100000000 рублей, будут уплачивать НДФЛ по ставке в 30 %.
  • Граждане с совокупным размером ежегодного дохода более 100000000 рублей будут уплачивать НДФЛ по ставке в 70 %.

Таблица прогрессивных ставок на 2017 г.: Величина дохода (совокупно в год), в рублях Ставка, в % До 180000 – 180000-2400000 13 % с доходов свыше 180000 2400001-100000000 288600 фиксировано + 30 % с доходов свыше 2400000 Свыше 100000000 29568600 фиксировано + 70 % с доходов свыше 100000000 2-НДФЛ в 2017 году: какие изменения Особых изменений в справке 2-НДФЛ в 2017 году не предвидится.


В следующем году будет действовать старый бланк с недавно появившимся полем «Признак».

Онлайн журнал для бухгалтера

ТК РФ установлено, что лица, работающие в организациях, финансируемых из федерального бюджета, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и члены их семей имеют право на оплату за счет средств работодателя (организации, финансируемой из федерального бюджета) один раз в два года стоимости проезда в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно любым видом транспорта (за исключением такси), в том числе личным, а также на оплату стоимости провоза багажа.По мнению Минфина, изложенному в Письме от 23.04.2013 N 03-04-08/14136, при рассмотрении вопроса о налогообложении выплат сотрудникам МЧС, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, следует руководствоваться ст.

Подоходный налог у военнослужащего

Как правильно рассчитать и заплатить налог для граждан России, а также иностранцев с учетом полагающихся вычетов в зависимости от категории физлица? Что означает введение прогрессивной шкалы? Разберем подробно актуальные законодательные поправки.

  • 1 Вычеты НДФЛ в 2017 году: какие изменения
    • 1.1 Социальные вычеты: изменения 2017
  • 2 НДФЛ в 2017 году: какие изменения по ставке
    • 2.1 Подоходный налог в 2017 году: какие изменения произойдут при введении прогрессивных ставок:
  • 3 2-НДФЛ в 2017 году: какие изменения
  • 4 НДФЛ отчетность в 2017 году: какие изменения
    • 4.1 Важные моменты представления отчетности:

Вычеты НДФЛ в 2017 году: какие изменения Как и прежде, стандартные вычеты при расчете налога предоставляются работодателем сотруднику в случае наличия у последнего ребенка.

Изменения ндфл в 2017 году

I или II группы.При определении общего количества детей и хронологии их рождения учитываются:- подопечные дети (Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96),- умершие дети (Письмо Минфина России от 09.10.2012 N 03-04-05/8-1162),- неусыновленные дети супруга от другого брака (Письмо Минфина России от 27.03.2012 N 03-04-05/8-392).Согласно Письму Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96 очередность детей определяется по датам их рождения.Отметим, что на основании норм ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется в двойном размере единственному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю.

Понятие «единственный родитель» означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим или объявления умершим (Письма Минфина России от 30.01.2013 N 03-04-05/8-78, от 15.01.2013 N 03-04-05/8-23).

Об обложении НДФЛ стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно Пунктом 6 ст.

Ответы юристов (3)

Согласно пункту «я! 1» ст. З Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц», а также пункта 5 ст. 17 Закона РФ «О статусе военнослужащих», в совокупный доход, получа­емый физическими лицами в налогооблагаемый период, не включаются суммы денежного довольствия, денежных воз­награждений и иных выплат, получаемых военнослужащими в связи с исполнением обязанностей военной службы. Соот­ветственно, суммы выплат, входящие в денежное довольствие военнослужащего, подоходным налогом не облагаются (на­логовый вычет).

Срок уплаты НДФЛ в 2019 году

перечислен крайней возможной датой – 30.11.2019 – Дт 68 Кт 51.

В противном случае придется либо удерживать недостающий налог из следующего платежа, либо по окончании года уведомлять налоговиков о невозможности удержать НДФЛ.

По нормам п. 6 ст. 227 НК РФ налог уплачивается предпринимателем на основании годовой декларации в срок до 15 июля года, следующего за отчетным.

Выходное пособие в связи с призывом на военную службу ндфл 2019 г

Если сотрудник в этот день не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным требования о расчете.

Расчет среднего заработка независимо от режима работы сотрудника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за ним сохраняется средняя заработная плата (п.

Выходное пособие — облагается НДФЛ?

выплачено выходное пособие в размере 80000 рублей.

Средний месячный работника заработок составляет 20000 рублей. Трёхкратный размер составил 20000*3=60000 рублей.

  1. Налогообложению по НДФЛ подлежит размер выплат 80000-60000=20000 рублей.
  2. Именно с 20000 рублей бухгалтеру необходимо произвести исчисление, удержание, уплату НДФЛ.

Необходимо отметить, что в случае, сели налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации, то при увольнении и получении выходного пособия его доходы НДФЛ не облагаются.В законодательстве Российской Федерации содержится информация и рисках неправомерного неудержания или неперечисления налога в пользу бюджета влечёт за собой штрафные санкции:Нарушение законодательстваШтрафные санкцииНормативный актНеудержание или неперечисление налога в пользу бюджета20% от суммы, подлежащей уплатест.

Ставки НДФЛ в 2019 году (таблица, изменения)

НДФЛ составит платеж в бюджет 10 000 руб.

– 1300 руб. = 8700 руб. получит работник на руки зарплату Правительство обсуждает идею поднять ставку НДФЛ с 13 до 15%. Окончательное решение в этом вопросе .

в год, ставка составит 18%. А для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб. — 25% Сейчас действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан независимо от уровня их доходов.

Разъяснения Минфина по вопросам исчисления НДФЛ (Валова С.)

217 НК РФ.На практике возникает много различных вопросов, связанных с применением норм ст. 217 НК РФ. Ответы на некоторые из них мы приведем ниже.Об обложении НДФЛ стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратноПунктом 6 ст. 3 Федерального закона N 283-ФЗ предусмотрено, что сотруднику МЧС, проходящему службу в районах Крайнего Севера либо приравненных к ним местностях и других местностях с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями, в том числе отдаленных, или в организациях, учреждениях и органах, дислоцированных в субъекте РФ, входящем в Уральский, Сибирский или Дальневосточный федеральный округ, либо за пределами территории РФ, а также одному из членов его семьи оплачивается стоимость проезда к месту проведения основного (каникулярного) отпуска по территории (в пределах) РФ и обратно один раз в год.

Ндфл в 2019 году

Если изучить систему налогов других стран, то там уже давно действует этот принцип и механизм, доказывая тем самым, что такая налоговая система является своего рода помощником в контроле над уровнем доходов своих граждан. При этом во время налогообложения личных доходов может устанавливаться совершенно разная ставка, которых может быть совершенно любое количество. К примеру, в Люксембурге действует 16 таких ставок.Как видно, относительно этого вопроса существуют совершенно разные и противоречивые мнения, но внимательно их, проанализировав можно сделать вывод, что такое повышение и изменение в НДФЛ вряд ли кому-нибудь принесёт пользу, особенно, если это касается простого населения.

Заработная плата физического лица, денежные вознаграждения за оказанные услуги или выполненные работы, Оплата за аренду имущества, Дивиденды или проценты, полученные от компаний и организаций в РФ или за границей, Денежные средства, вырученные от продажи собственности или ценных бумаг.

Отмена налога у военнослужащих

Налоговые льготы при этом не являются исключением из общих правил и предоставляются наравне с остальными.Кроме того, законодательство предусматривает, что гражданин может бесплатно учиться в высших и средних профессиональных гражданских учебных заведениях по заочной или очно-заочной (вечерней) форме в том случае, если срок его службы по контракту превышает 3 года.Выплаты производятся по Приказу Министра обороны Российской Федерации от 26 июля 2010 г.

Смотрите видео: Уголовная ответственность за получение налогового вычета (October 2020).