Вопросы к Юристу

Налог на имущество физических лиц

Надежный образец поможет в преодолении задач при написании ответственного претензионного письма. Это приблизит возможность сэкономить на договоре адвоката. Перед тем как перерабатывать пример, как правило советуем качественно исследовать написанные в нем части статей законодательства. Сейчас они вполне могли утратить свежесть. Свободные средства всегда приятны.

Ежегодные имущественные налоги обязательны к уплате всеми собственниками недвижимости, земельных участков, транспортных средств и т.п. Крайний срок оплаты – 1 ноября года, который следует за отчетным. Вместе с тем, государство освобождает от внесения данных платежей большинство льготных категорий граждан. Кто освобождается от уплаты земельного налога, транспортного налога и налога на имущество?

Кто освобожден от уплаты налога на имущество физического лица?

Перечень, указанный в Налоговом кодексе, содержит следующие категории граждан:

  • Пенсионеры. В эту категорию входят работающие и неработающие пенсионеры, а также лица, получающие какие-либо пенсии в соответствии с пенсионным законодательством.
  • Инвалиды. Речь идёт об инвалидах I, II групп, а также инвалидах с детства.
  • Герои СССР, Герои РФ, обладатели ордена Славы трех степеней.
  • Военнослужащие-пенсионеры, уволенные по возрасту или по состоянию здоровья.
  • Участники ВОВ, а также любых боевых операций, связанных с защитой СССР и РФ, бывшие партизаны.
  • Воины-интернационалисты.
  • Члены семей военнослужащих, которые потеряли кормильца.
  • Ликвидаторы аварий на ядерных объектах, испытатели ядерного и термоядерного оружия.

    Кроме того, от уплаты налога на имущество освобождаются деятели искусства и культуры, которые являются собственниками недвижимости, являющейся творческой студией, мастерской, ателье, помещением для организации экспозиций, музеев, библиотек и галерей. Также подобная льгота касается владельцев участков в дачных и садоводческих объединениях, имеющих жилые строения, жилая площадь которых не превышает 50 м 2 , или хозяйственные постройки, общей площадью не более 50 м 2 .

    Особенности получения льготы

    Освобождение от уплаты имущественного налога – это заявительное право, поэтому чтобы получить данную льготу, необходимо подать в свое отделение ФНС соответствующее заявление, приложив к нему документ, который подтвердит право на льготу. В каждом конкретном случае это может быть:

  • пенсионное удостоверение
  • удостоверение инвалида
  • военный билет
  • удостоверения ликвидатора аварии на ЧАЭС
  • свидетельство о получении государственных наград и др.

    Кто освобождается от уплаты налогов на имущество?

    Законодательство нашего государства выделяет несколько категорий граждан, которые могут быть по определенным причинам освобождены от уплаты налогов на принадлежащее им имущество. К таким категориям относят в первую очередь тех, кто признан Героем Российской Федерации либо те, кто был награжден орденом одной из трех существующих степеней. Во-вторых, от налога на имущество могут быть освобождены инвалиды, которые относятся к первой либо второй группе, а также инвалиды детства. В третьих, действующее законодательство освобождает от имущественного налога тех, кто является военнослужащим в настоящее время, проходил службу в действующих ныне подразделения армии, принимал непосредственное участие в ведении боевых действий и других операций, связанных с защитой территории государства. Сюда же относятся участники Великой Отечественной и Гражданской Войны. К другим категориям лиц, которые имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество, являются лица, которые были участниками операций по ликвидации последствий аварии на Чернобыльской Атомной станции в Украине и на производственном предприятии «Маяк». Семьи, которые лишились кормильца, являющегося военнослужащим в рядах Российской армии, также освобождаются от уплаты налога на имущество. Чтобы получить право на освобождение от уплаты налога в последнем случае, необходимо иметь соответствующее удостоверение, которое содержит штамп о присвоении гражданину статуса вдовца или вдовы, матери или отца погибшего солдата. Однозначно освобождаются от уплаты налога на имущество дети, являющиеся сиротами, а также признанные лишенными родительской опеки включительно до 23 лет.

    Подскажите ссылку где можно почитать кто освобождается от уплаты подоходного налога после продажи недвижимости?

    Светлана Гуру (2927), закрыт 6 лет назад

    Родионова Наталья Гуру (4285) 6 лет назад

    Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

    1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

    (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

    1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.

    (в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 27.07.2006 N 144-ФЗ)

    Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

    (в ред. Федеральных законов от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

    Абзац утратил силу с 1 января 2007 года. — Федеральный закон от 06.06.2005 N 58-ФЗ.

    Абзац исключен. — Федеральный закон от 30.05.2001 N 71-ФЗ.

    При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности) .

    Положения настоящего подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

    Кто имеет льготы по налогу на имущество физических лиц в 2017 году и кто освобождается от него польностью

    В связи с последними изменениями в законодательства, существенно изменился порядок расчета платежа за собственность и освобождения от его уплаты. Если ранее при наличии оснований от обложения освобождалось все имущество, то с теперь льготу можно заявить только по одному объекту каждого вида собственности, будь то дом, гараж или квартира, а по остальным необходимо уплачивать налог в полном объеме.

    Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2017 году можно заявить только в отношении одного объекта собственности каждого вида. Рассмотрим более подробно кто имеет право на данные преференции и как изменился порядок их заявления.

    Виды льгот

    • Героями СС и РФ, носителями орденов Славы трех степеней,
    • Инвалидами 1 и 2 группы, в том числе и инвалидами с детства,
    • Участниками боевых и военных действий, гражданской и Великой отечественной войны, ветераны войны и т.д.,
    • Военнослужащими, уволенными со службы по состоянию здоровья со сроком службы не менее 20-ти лет,
    • Членами семей военнослужащих, потерявших кормильца,
    • Пенсионерами,
    • Пострадавшими вследствие аварии на Чернобыльской АЭС и иных ядерных объектах, в соответствии с пп.

    Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц?

    6,8,12 ст. 407 НК РФ

    • Хозпостроек и иных сооружений, площадью до 50 кв. м., расположенных на участках, отведенных по ЛПХ, ИЖС, дачное и огородное хозяйство и цветоводство,
    • Помещений и сооружений, используемых в качестве мастерских, ателье, студий при осуществлении профессиональной творческой деятельности

    К чему можно применять льготы

    Применение льготы возможно в отношении:

    • Квартиры или комнаты в ней,
    • Жилого дома,
    • Гаража или места на парковке,
    • Помещения, используемого при осуществлении профессиональной творческой деятельности в качестве мастерской, ателье или студии,
    • Хозпостройки и сооружения, расположенные на участках, отведенных под ЛПХ, ИЖС, огородное и дачное хозяйство и цветоводство

    Льготный порядок не применяется:

    • Являющегося административно-деловым или торговым центром, помещением, расположенным в них, а также образованным в результате раздела указанных объектов,
    • С кадастровой стоимостью более 300 млн. руб.

    Иванов А.П. имеет в собственности 2 гаража, 1 квартиру и жилой дом.

    Являясь пенсионером, он может быть освобожден от уплаты платежа по одному гаражу, одной квартире и дому.

    За 2 гараж платеж придется уплачивать в полном объеме.

    Для получения льготы лицо должно обратиться в Инспекцию по месту жительства с заявлением в срок до 1 ноября года в котором планируется уплата налога. То есть для того, что получить освобождения от уплаты платежа по имуществу за 2017 год, в Инспекцию необходимо обратиться до 01.11.2017г.

    Отдельно стоит сказать о вычетах, представляемых по налогу на имущество физических лиц. Льготами в соответствии с НК РФ они не являются, но так как существенно снижают сумму к уплате скажем о них пару слов.

    Кто должен платить налог на имущество?

    Обязанность ежегодного уплачивать налог возлагается на физических лиц, владеющих следующими объектами недвижимости:

    • жилые дома,
    • гаражи либо машино-места,
    • квартиры или комнаты в жилых домах,
    • единые недвижимые комплексы,
    • объекты незавершенного строительства,
    • другие помещения, строения, здания или сооружения.

    В целях определения налоговой базы к жилым домам относятся также строения, возведенные на участках, предоставленных для организации садов и огородов, индивидуального жилищного строительства и ведения прочего личного подсобного хозяйства. На практике это означает, что дачные и садовые домики приравниваются к жилым помещениям и облагаются налогом (Федеральный Закон № 401-ФЗ от 30.11.2016).

    В то же время общее имущество собственников жилья (чердаки, лифты, крыши, лестницы и подвалы жилых домов) не относятся к объектам налогообложения.

    Как рассчитывается имущественный налог?

    Обязанность по расчету суммы налога в России возлагается на ИФНС, после чего информация доводится до налогоплательщиков путем направления на почтовый адрес налоговых уведомлений.

    Как уже говорилось, глава 32 НК РФ предусматривает расчет налога по кадастровой стоимости, величина которой утверждается на местном уровне каждым из регионов Российской Федерации.

    Однако, учитывая российские реалии, полный переход на новую систему расчета откладывается до 1 января 2020 года. За это время все субъекты РФ обязаны перейти на оценку имущества по кадастровой стоимости.

    Как узнать кадастровую стоимость квартиры или дома?

    Сегодня узнать точную кадастровую стоимость своего имущества можно в интернете, имея на руках кадастровый номер объекта или просто его адрес. В первом случае достаточно перейти на сайт ФНС, выбрать имущественный налог, свой регион, ввести номер и получить сведения о стоимости имущества.

    Там же можно уточнить и сумму налога за текущий налоговый период, а так же узнать каким методом она рассчитывается: по кадастровой или инвентаризационной стоимости. В последнем случае программа предложит ввести не кадастровый номер, а инвентаризационную стоимость.

    Если кадастровый номер неизвестен, узнать его можно на сайте Росреестра в разделе справочной информации по адресу регистрации объекта недвижимости.

    Определение налогового вычета

    Каждый налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу (кадастровую стоимость имущества) на величину налогового вычета:

    При этом муниципальные образования и города Федерального значения (Москва, С-Петербург, Севастополь) получили право увеличивать налоговые вычеты по своему усмотрению. В случаях, когда сумма вычета превышает показатель кадастровой стоимости, налоговая база считается равной нулю.

    Налоговая ставка

    Налоговый кодекс предоставляет каждому субъекту РФ право самостоятельно определять налоговую ставку, текущее значение которой можно узнать на этой странице. Максимальная величина ставки ограничена следующими пределами:

    В Москве, С-Петербурге и Севастополе налоговая ставка 0,1% может быть как уменьшена до нуля, так и увеличена до 0,3% в зависимости от вида, стоимости и места нахождения объекта налогообложения.

    Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости

    Гражданину принадлежит половина квартиры площадью 80 кв. метров, которая имеет кадастровую стоимость 6 млн рублей и облагается налогом по ставке 0,1%.

    Вычисляем стоимость квадратного метра: 6000000 / 80 = 75000 рублей. Теперь из общей площади жилья нужно вычесть стоимость 20-ти квадратных метров. То есть кадастровая стоимость квартиры с учетом налогового вычета составит 60 кв. метров ×75 тыс. р. = 4,5 млн рублей, а сумма вычета соответственно — 1,5 млн. Подставляем данные в формулу расчета:

    Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

    Нк = (6000000 – 1500000) x 0,5 x 0,1% = 2250 р.

    Итого: сумма налога на имущество, рассчитанная по кадастровой стоимости равна 2250 р.

    Как узнать инвентаризационную стоимость имущества?

    Для расчета налога используются данные об инвентаризационной стоимости, поступившие в налоговый орган до 1 марта 2013 года, умноженные на коэффициент-дефлятор. Получить эти сведения можно в местном отделении БТИ. К сожалению, бюро технической инвентаризации не предоставляет такую информацию онлайн, однако на сайте можно уточнить адрес, график работы и контактные данные регионального отделения.

    Пример расчета налога на имущество по инвентаризационной стоимости

    В качестве примера возьмем того же гражданина, владеющего половиной квартиры площадью 80 кв. метров, инвентаризационная стоимость которой составляет 400 тыс. рублей, а ставка налога установлена в размере 0,1%. Подставляем исходные данные в формулу и получаем:

    Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

    Ни = 400000 x 0,5 x 0,1% = 200 р.

    Итого: сумма налога на имущество по инвентаризационной стоимости равна 200 рублей.

    Особенности расчета налога на имущество в переходный период

    Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости значительно увеличивает налоговую нагрузку, поэтому законодатели решили смягчить удар по кошелькам налогоплательщиков путем введения переходного периода. В течение четырех лет со дня установления в регионе новых правил расчета налога будет действовать понижающий коэффициент, а итоговая сумма налога будет определяться по формуле:

    Нк – налог, исчисленный по кадастровой стоимости.

    Ни – налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости.

    К – понижающий коэффициент, позволяющий регулировать налоговую нагрузку.

    • 0,2 – для первого года,
    • 0,4 – для второго,
    • 0,6 – для третьего года с момента введения новых правил,
    • 0,8 – для последнего четвертого года переходного периода.

    В результате применения понижающего коэффициента сумма налога будет плавно увеличиваться на 20% в год.

    Льготы для физических лиц

    Изменения законодательства практически не затронули категорию льготников по имущественному налогу. Как и прежде от налога освобождены инвалиды детства, а также граждане с приобретенной инвалидностью I и II групп. Однако право на льготу можно применить только к одному объекту в каждой из групп недвижимого имущества.

    Также с 1 января 2015 года от налога на имущество освобождаются:

    • Герои России и Советского Союза, награжденные орденом Славы трех степеней.
    • Участники Великой Отечественной и Гражданской войн, а также иные военнослужащие, пережившие другие военные действия, проводимые в целях защиты Советского Союза. К этой же категории льготников относятся разведчики и другие лица, проходившие службу в военных штабах и прочих учреждениях, входящих в состав армейских частей.
    • Ветераны — участники боевых действий.
    • Наемные военные, служившие в частях Советской Армии и Военно-морского флота, а также штатные сотрудники военных штабов, входящих в состав армии во время Великой Отечественной войны, в том числе служащие органов внутренних дел и госбезопасности.
    • Жители населенных пунктов, участие в защите которых в период 1941-1945 гг. дает право на льготную пенсию.
    • Граждане, пострадавшие вследствие радиационной катастрофы в Семипалатинске.
    • Лица, отдавшие военной службе не менее 20 лет и уволенные в запас по причине достижения максимального возврата.
    • Участники испытаний ядерного оружия, а также ликвидации аварий, связанных с применением ядерных установок на объектах стратегического значения.
    • Лица, потерявшие кормильца в ходе прохождения им военной службы.
    • Граждане, получающие государственное пособие по достижению ими пенсионного возраста: 55-ти лет — для женщин и 60-ти — для мужчин.
    • Военные, служившие в Афганистане и прочих зонах боевых действий с целью регулирования военных конфликтов на территориях других государств.
    • Лица, утратившие здоровье вследствие радиоактивного облучения в местах проведения испытаний или военных учений с применением ядерных установок.
    • Члены семей военнослужащих, погибших во время исполнения служебного долга.
    • Граждане, занятые творческой деятельностью, работающие в специально оборудованных для такого рода занятий помещениях. Например: ателье, студии, картинные галереи, библиотеки, музеи, выставки и др.
    • Собственники строений площадью до 50 кв. метров, возведенные на участках, предоставленных для садоводства, огородничества и прочего подсобного хозяйства, результаты которого используются в личных целях.

    При этом нужно учитывать, что предоставление льготы носит заявительный характер. Чтобы реализовать свое право на освобождение от налога, гражданин должен обратиться в территориальный налоговый орган с соответствующим заявлением и приложением подтверждающих право на льготу документов.

    Чтобы получить льготу за текущий налоговый период весь пакет документов необходимо предоставить до 1 ноября этого же года. В тот же срок нужно определиться с объектом льготного налогообложения. В противном случае льгота будет применяться к имуществу с максимальной величиной исчисленного налога.

    Налоговое уведомление из ФНС

    ФНС России ежегодно рассылает физическим лицам уведомления об исчисленном налоге на имущество. Документ направляется на почтовый адрес плательщика и содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, начисленной сумме и сроке уплаты налога.

    Как правило, налоговые уведомления приходят в период с апреля по ноябрь, но не позднее чем за 30 дней до срока уплаты. Более подробную информацию о запланированных сроках рассылки налоговых уведомлений можно уточнить в местной ИФНС.

    Что делать если уведомление не пришло?

    Многие налогоплательщики склонны расценивать такую ситуацию как освобождение от обязательства по уплате имущественного налога. Это неправильная позиция и результатом бездействия могут стать лишние пени за просрочку.

    Согласно Федеральному закону от 02.04.2014 №52-ФЗ, в случае отсутствия уведомления налогоплательщики обязаны сообщить в налоговый орган о наличии в собственности объекта имущества единоразово в срок до 31 декабря следующего за налоговым периодом года. Сообщение направляется в территориальную ИФНС с приложением документов, подтверждающих право собственности на указанную недвижимость.

    Если имущество давно в собственности и ранее налоговые уведомления приходили исправно, стоит проявить инициативу и самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию для получения расчета по имущественному налогу.

    Уведомления в личном кабинете налогоплательщика

    Физическим лицам, зарегистрировавшим личный кабинет на сайте ФНС, нужно учитывать, что налоговое уведомление за 2017 год по умолчанию придет в электронном виде. При этом стандартные уведомления рассылаться не будут.

    При желании пользователь может выбрать почтовый вариант получения уведомления, известив об этом налоговую службу. Физические лица, не имеющие электронного кабинета, как и прежде, получат стандартные почтовые налоговые уведомления на бумажном носителе.

    Порядок и сроки уплаты налога на имущество

    Имущественный налог квалифицируется как местный и перечисляется в доход бюджета субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрирован объект налогообложения. В 2018 году оплатить налог можно до 1 декабря. Указанный срок оплаты действует для всех регионов РФ.

    Нарушение установленного порядка грозит начислением пени на сумму недоимки в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Центрального Банка за каждый день просрочки. Более того, налоговики имеют право взыскать задолженность с налогоплательщика за счет заработной платы, направив работодателю соответствующее уведомление, а также установить ограничения на выезд должника за границу. При этом штраф за несвоевременную уплату имущественного налога для физических лиц не предусмотрен.

    Оплачивать налог на имущество можно разными способами, в том числе и онлайн с помощью специального сервиса поиска и оплаты налогов на нашем сайте.

    2. Почему не дают льготу на нежилое помещение?

    Перечень объектов недвижимости, в отношении которых возможно применение льготного налогообложения определяется ст. 407 НК РФ (пункт 4). Текстом указанного документа льготы на нежилые помещения не предусмотрены, кроме:

    • объектов, предназначенных для занятий творческой деятельностью и специально оборудованных для таких целей (картинные галереи, студии, библиотеки, ателье, выставки и музеи),
    • строений общей площадью до 50 кв. метров, возведенных на участках, предоставленных для огородничества, садоводства и организации прочего личного подсобного хозяйства.

    3. Постоянно живу в С-Петербурге, но объекты недвижимости имеются и в других регионах РФ. Почему налоговое уведомление по всем видам имущества (даже зарегистрированным в других регионах) направляется местной налоговой службой?

    Начиная с 2015 года по каждому налогоплательщику ФНС формирует сводное налоговое уведомление, в котором объединяются все зарегистрированные в РФ на данное лицо объекты налогообложения. При этом по каждому виду имущества указывается дополнительная информация вида: «Наименование объекта, регистрационный номер, ОКТМО, код ИФНС».

    Сводное налоговое уведомление направляется территориальным налоговым органом по адресу, внесенному в гос. реестр налогоплательщиков (ЕГРН).

    4. Как определяется конкретный объект, к которому будет применяться льгота?

    Объект льготного налогообложения владелец имущества выбирает самостоятельно. О своем решении налогоплательщик должен уведомить налоговый орган в срок до 1 ноября. При этом льгота начнет действовать в текущем налоговом периоде.

    Если в установленные сроки предпочитаемый объект недвижимости не указан, налоговая льгота применяется к имуществу с максимальной суммой исчисленного налога.

    Срок предоставления услуги

    Получение письменного ответа от налогового органа в течение 30 календарных дней.

    I. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан, зарегистрированные по месту жительства в Санкт‑Петербурге:

    1. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней.
    2. Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.
    3. Участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан.
    4. Лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно‑Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии.
    5. Лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 №1244‑1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 №175‑ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча».
    6. Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно‑штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более.
    7. Лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
    8. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.
    9. Освобождение от уплаты налога физических лиц в отношении жилых помещений в многоквартирных домах, введенных в эксплуатацию на территории СПб в 2015 или 2016 годах, при условии, что право собственности на них было зарегистрировано на основании заключенного в период с 1 апреля по 31 декабря 2016 года договора участия в долевом строительстве или договора купли‑продажи, сторонами по которому являются налогоплательщик и застройщик или агент, комиссионер, поверенный, уполномоченные застройщиком в установленном законодательством РФ порядке на заключение указанных договоров.

    Право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц предоставляется налогоплательщикам на срок до 31.12.2019 включительно, но не более чем на три налоговых периода подряд начиная с даты государственной регистрации права собственности на жилое помещение.

    II. От уплаты налога на строения, помещения и сооружения освобождаются следующие категории граждан, зарегистрированных по месту жительства в Санкт‑Петербурге:

    1. Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.
    2. Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия.
    3. Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
    4. Деятели культуры, искусства и народные мастера, обладающие специально оборудованными сооружениями, строениями, помещениями (включая жилье), принадлежащими им на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также собственники жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования.
    5. Собственники жилых строений жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров, расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан.

    III. От уплаты транспортного налога освобождаются следующие категории граждан, зарегистрированные по месту жительства в Санкт‑Петербурге:

    1. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан одной из указанных категорий, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 200 лошадиных сил включительно.
    2. За одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан одной из указанных категорий, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 150 лошадиных сил включительно или с года его выпуска прошло более 15 лет:
      • ветераны Великой Отечественной войны,
      • ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств,
      • инвалиды Великой Отечественной войны,
      • инвалиды боевых действий,
      • инвалиды 1 и 2 группы,
      • граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 01.01.2010 без указания срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется без проведения дополнительного переосвидетельствования),
      • граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 01.01.2010 с определением срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется до наступления срока очередного переосвидетельствования),
      • граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, граждане Российской Федерации, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, граждане Российской Федерации, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, родители (опекуны, попечители) детей‑инвалидов.
    3. Граждане в отношении одного зарегистрированного на них автомобиля легкового отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 80 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно, а также в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года включительно.
    4. Пенсионеры — за одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина указанной категории, при условии, что указанным транспортным средством является автомобиль легковой отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, катер, моторная лодка или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно‑моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно.
    5. Супруги военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), не вступившие в повторный брак, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на гражданина указанной категории, при условии, что указанным транспортным средством является автомобиль легковой отечественного производства (Российской Федерации, СССР до 1991 года) с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, катер, моторная лодка или другое водное транспортное средство (за исключением яхт и других парусно‑моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно.
    6. Организации и физические лица — в отношении транспортных средств (за исключением водных и воздушных транспортных средств), оснащенных только электрическим двигателем, мощностью до 150 лошадиных сил включительно.

    IV. От уплаты земельного налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков в отношении одного земельного участка на территории Санкт‑Петербурга, принадлежащего им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения:

    1. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы.
    2. Инвалиды I группы, граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности III степени, признанные инвалидами до 01.01.2010 без указания срока переосвидетельствования, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 01.01.2004 без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности (право на освобождение от уплаты налога сохраняется без проведения дополнительного переосвидетельствования), граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности III степени, признанные инвалидами до 01.01.2010 с определением срока переосвидетельствования (право на освобождение от уплаты налога сохраняется до наступления срока очередного переосвидетельствования).
    3. Инвалиды с детства.
    4. Один из родителей (усыновителей), опекунов или попечителей, имеющих в составе семьи ребенка‑инвалида.
    5. Один из родителей (усыновителей), опекунов или попечителей, имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет.
    6. Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий.
    7. Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», Федеральным законом «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне».
    8. Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
    9. Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
    10. Физические лица, оформившие пенсию, назначаемую в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации, в отношении земельного участка, площадь которого не превышает 2500 кв.м.
    11. Граждане Российской Федерации, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно‑штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более.
    12. Члены семей лиц, замещавших государственные должности, должности государственной гражданской службы или должности правоохранительной службы, а также военнослужащих, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей.

    1. С юридических лиц и граждан, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается налог с площади, переданной в аренду (пользование).
    2. Налогоплательщику — физическому лицу, имеющему одновременно право на получение льготы по транспортному налогу по нескольким основаниям, предусмотренным настоящим Законом Санкт‑Петербурга, льгота предоставляется по одному из них (по выбору налогоплательщика.

    Порядок действий заявителя

    1. Обращается в подразделение Санкт‑Петербургского государственного казенного учреждения «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг» (далее — МФЦ).
    2. Подает заявление на предоставление льготы по форме и необходимые документы.
    3. Получает письменный ответ по результатам рассмотрения заявления.

    Порядок действий уполномоченной организации

    Должностное лицо МФЦ:

    1. Определяет предмет обращения.
    2. Принимает заявление по форме и необходимые документы.
    3. Передает пакет документов заявителя в Межрайонную инспекцию ФНС по Санкт‑Петербургу.

    1. Получает пакет документов заявителя МФЦ.
    2. Принимает решение о предоставлении льготы либо об отказе в предоставлении государственной услуги.
    3. Передает письменный ответ по результатам рассмотрения заявления в МФЦ для направления заявителю.

    Что облагается

    Для начала необходимо понять, какие объекты налогообложения будут учитываться при соответствующем платеже. Не все имущество принимается во внимание при расчете налога на недвижимость.

    Среди объектов налогообложения в данном случае выделяют:

    • комнаты,
    • квартиры,
    • дома,
    • дачи,
    • гаражи,
    • места под машины,
    • недвижимые единые комплексы,
    • объекты незавершенного строительства,
    • сооружения и строения.

    Доли в указанном имуществе тоже учитываются. Но кто имеет право не платить упомянутый налог? При каких обстоятельствах?

    Категории плательщиков

    Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость? Чтобы разобраться в данном вопросе, необходимо понять, какие категории граждан должны расплачиваться с государством за свою собственность.

    Среди налогоплательщиков имущественных налогов выделяют:

    • всех совершеннолетних граждан, имеющих права собственности на недвижимость,
    • организации,
    • резиденты РФ.

    Соответственно, к тем, кто не должен платить налог на недвижимость, можно отнести несовершеннолетних. Но после достижения детьми 18 лет, при условии наличия у них собственности, льгота автоматически устраняется.

    Федеральные льготы

    Теперь немного конкретнее о тех, кто может на законных основаниях не платить имущественные налоговые сборы. В России данное право закрепляется за некоторыми категориями населения. Существуют разные льготы - федеральные и региональные.

    Начнем с первых. Они распространяются на все города России. Федеральный льготник - это тот, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость независимо от региона проживания.

    Среди таких лиц выделяют:

    • пенсионеров,
    • инвалидов (1 или 2 группы),
    • кавалеров Ордена Славы,
    • героев страны (СССР в том числе),
    • военных, ушедших в отставку по возрасту при наличии у них 20-летней выслуги,
    • семьи военных, потерявших единственного кормильца,
    • супругов и родителей военных, погибших при исполнении должностных обязанностей,
    • ветеранов ВОВ,
    • инвалидов детства,
    • людей, пострадавших от аварий в Чернобыле или на атомной станции "Маяк",
    • граждан, использующих имущество для творческой деятельности и в качестве культурного объекта,
    • собственников хозяйственных построек не более 50 "квадратов", расположенных на участках для с/х, ЛПХ, дачного хозяйства, садоводства, огородничества.

    Этот перечень является исчерпывающим. Данные лица - те, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц во всех регионах страны.

    Местные льготники

    Но есть еще несколько особенностей, которые необходимо в обязательном порядке учесть. На региональном уровне тоже устанавливаются льготы по имущественному налогу. Некоторые города полностью освобождают льготников от платежа, а некоторые - частично.

    Точный перечень местных льготников необходимо уточнять непосредственно в налоговых органах того или иного региона. Чаще всего к таким лицам относят:

    • многодетные семьи,
    • нуждающихся лиц.

    Более точную информацию сообщают в каждом конкретном регионе. Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в Москве? Здесь правила позволяют пользоваться льготами только федерального уровня.

    Запросы к недвижимости

    Важно: оформить освобождение от налога можно только при определенных обстоятельствах. Собственник-льготник должен соблюсти несколько условий для того, чтобы за ним было закреплено право на получение бонусов от государства. Их не так много.

    Основные запросы к недвижимости, освобождаемой от налогообложения, следующие:

    • имущество должно находиться в собственности у льготника-заявителя,
    • объект налогообложения не используется для получения прибыли.

    Больше никаких существенных требований нет. Если льготник не использует недвижимость как средство обогащения, он имеет право на освобождение от имущественного налогового платежа.

    Один собственник - несколько объектов

    Иногда бывают случаи, при которых гражданин имеет несколько квартир или домов. Как поступить в таком случае?

    Понятно, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в России. Но это вовсе не значит, что льготники ни при каких условиях не расплачиваются с государством. Наличие особых прав имеет определенные ограничения.

    Все, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость, могут реализовывать свое право на бонус только в отношении одного объекта налогообложения в каждой категории. Как это понимать?

    Если льготник обладает несколькими квартирами, он может освободиться от уплаты налога только на одну из них. Какую именно? Этот выбор государство оставляет за собственником имущества.

    Для "молчунов"

    А как быть, если гражданин имеет в собственности несколько единиц имущества одного типа и заявляет о льготах, но в заявлении не указывается конкретный объект, освобождаемый от платежа? Неужели льгота сгорает?

    Вовсе нет. Если лица, освобождаемые от уплаты налога на недвижимость, не указывают в заявлении объект налогообложения, это за них сделает государство. Можно не беспокоиться по этому поводу - гражданина освободят от налога на имущество с большей кадастровой стоимостью. Такие правила действуют в России на сегодняшний день.

    Элитные объекты

    Что еще нужно знать перед обращением в налоговую? Понятно, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость. Основные нововведения в НК РФ установили особые льготы для всех собственников имущества. Речь идет о стандартном вычете, используемом при расчете платежа. Но о нем немного позже.

    Для начала необходимо запомнить, что любые льготы не предоставляются на дорогостоящее имущество. Элитной недвижимостью считаются объекты с кадастровой стоимостью не меньше 300 миллионов рублей.

    Что это значит? Даже если собственник относится к тем, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость, но при этом владеет элитной собственностью, право на льготу у него отбирают. Придется платить полную стоимость начисленного долга.

    Все граждане-собственники недвижимости могут требовать от государства стандартный налоговый вычет по изучаемому платежу. Он направлен на уменьшение налоговой базы при расчетах.

    Таким образом, можно рассчитывать на уменьшение кадастровой стоимости имущества на:

    • 10 "квадратов" - комнаты,
    • 20 квадратных метров - квартиры,
    • 50 м 2 - дома.

    Недвижимые комплексы предусматривают вычет в 1 000 000 рублей. Больше никаких особенностей не предусматривается. Вычет полагается всем собственникам перечисленных объектов. Те, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость (в СПБ или любом другом городе), при наличии у них нескольких объектов из одной категории, могут просить уменьшения налоговой базы. Таким образом, можно оформить и освобождение от налога, и уменьшение платежа для второй недвижимости.

    Порядок оформления

    Как обратиться за льготами? Что должен делать тот, кого государство освобождает от уплаты налогов на недвижимость?

    Порядок действий прост. Необходимо:

    1. Написать заявление о предоставлении льготы. Освобождение от налогов - дело добровольное. Налоговые органы предоставляют данную возможность только после того, как собственник сам решит реализовать свое право.
    2. Собрать определенный пакет бумаг. Приложить документы вместе с копиями к заявлению.
    3. Подать письменный запрос на освобождение от платежа в налоговую службу. Гражданину необходимо обращаться либо в региональный отдел ФНС, либо в организацию по месту своей прописки.

    Вот и все. Теперь остается только ждать. После проверки документов налоговые органы перестанут присылать соответствующие платежки гражданину. Если налог все равно пришел, можно вновь сходить в ФНС для выяснения причины начислений.

    Срок обращения

    Когда гражданин может требовать освобождения от обязательных платежей за имущество? В любое время. Человек, у которого есть основания для оформления льгот, способен обратиться за ними в ФНС тогда, когда посчитает нужным. Как уже было сказано, освобождение от налогов имеет изъявительный характер.

    Тем не менее о некоторых ограничениях всего равно необходимо помнить. Для получения льгот в текущем году необходимо обратиться в ФНС с запросом до 1 ноября. Тогда налоговые органы сразу начнут реализовывать положенные гражданину права - предоставят или полное, или частичное освобождение от налога. В противном случае изменения начнутся со следующего года.

    О документах

    Пенсионеры освобождены от уплаты налога на недвижимость, как и остальные федеральные льготники. Об этом уже было сказано раньше. Какие документы могут пригодиться гражданину для реализации предоставленного права?

    Список запрашиваемых бумаг меняется в зависимости от категории, к которой принадлежит собственник. В целом от гражданина требуют:

    • заявление (оригинал),
    • удостоверение личности (нужен паспорт),
    • документ, удостоверяющий права гражданина на то или иное имущество (выписки, свидетельства),
    • пенсионное удостоверение (если есть),
    • военный билет (обязателен для мужчин),
    • свидетельство о браке/рождении детей (для семей военных),
    • справки об инвалидности,
    • любые иные доказательства принадлежности к льготной категории граждан.

    На самом деле все не так трудно, как кажется. Отныне понятно, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц. Запомнить федеральных льготников не так уж и трудно. А о региональных бонусах нужно спрашивать в каждом городе России отдельно. Не исключено, что в том или ином регионе многодетные семьи могут получить не скидку при оплате налога на собственность, а полное освобождение от него.

    Какое имущество подлежит налогообложению

    • квартиры и комнаты в новостройках и на вторичном рынке,
    • дома,
    • дачные строения, использующиеся в личных целях для ведения дачного хозяйства, садоводства и хранения инвентаря,
    • помещения, используемые для профессиональной и творческой деятельности,
    • гаражи и машино-места,
    • доли в объектах недвижимости,
    • недвижимые комплексы,
    • незавершенные объекты строительства,
    • другие виды недвижимости, находящиеся в собственности.

    Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость

    Закон освобождает некоторые категории граждан от уплаты налога на недвижимость. К ним относятся:

    герои РФ и/или СССР,

  • участники гражданской, Второй мировой и других войн и боевых операций,
  • кадровые и уволенные в запас военнослужащие,
  • кавалеры ордена Славы любой из трех степеней,
  • инвалиды I и II групп,
  • инвалиды детства,
  • пенсионеры всех категорий – неработающие и работающие,
  • родители и супруги погибших на воинской или государственной службе,
  • владельцы недвижимости, на территории которой находятся объекты культуры, искусства и принадлежащие мастерам народного творчества,
  • владельцы участков земли в садоводческих хозяйствах, если суммарная площадь жилых построек на них не превышает 50 квадратных метров,
  • другие категории, определенные региональными властями (о них вы можете узнать в Администрации Санкт-Петербурга или ЛО либо на официальных сайтах).
  • Если льготнику, например пенсионеру, принадлежит часть объекта, например ½ квартиры, то не облагается налогом только она, а второй собственник платит налог на недвижимость на общих основаниях. Несовершеннолетние собственники не относятся к категории льготников и налог за них обязаны вносить родители или опекуны.

    Как получить льготу по налогу на недвижимость

    Если вы входите в одну из перечисленных категорий льготников, то нужно будет предоставить в налоговый орган такие документы:

    • Заявление в ИФНС на унифицированном стандартном бланке. Подается один раз: в последующие годы льгота учитывается автоматически.
    • Уведомление на стандартном бланке. Если объект изменился, например вы продали одну квартиру и стали собственником другой, уведомление подается повторно.
    • Копия документа, подтверждающего право собственности на недвижимость, например ордер на получение квартиры или договор купли-продажи дома.
    • Копия документа, подтверждающего право на льготу, например пенсионное удостоверение. Теоретически можно внести реквизиты этого документа в заявление и копию не предоставлять, но на практике это может увеличить срок рассмотрения либо усложнить процесс принятия решения.

    Все документы для получения льготы за отчетный – прошедший календарный – год подают до 1 ноября текущего года, то есть в 2018-м за 2017-й. После этой даты внести изменения нельзя – они будут действительны только со следующего отчетного года. Если вы не уведомили ИФНС, что стали льготником, то при наличии подтверждающих документов можете подать заявление на перерасчет за период не более 3 предыдущих лет. Если заявление о получении налоговой льготы не подано, то налог начисляется и должен быть уплачен в полном объеме.

    В каких случаях льготы не действуют

    Льготник не освобождается от уплаты налога на недвижимость, если:

    • кадастровая стоимость объекта выше 300 тысяч рублей,
    • объект используется в коммерческих целях,
    • в собственности одного льготника находится 2 и более объектов одного вида – 2 квартиры, 2 гаража и тому подобное.

    На недвижимость, исключенную из перечня льгот, также действуют единые для всех налогоплательщиков налоговые вычеты. Для:

    • квартир – 20 квадратных метров,
    • частных домов – 50 квадратных метров,
    • комнат – 10 квадратных метров,
    • недвижимых жилых комплексов с одним или несколькими жилыми домами – 1 миллион рублей, вне зависимости от площади.

    Чтобы воспользоваться этой нормой, от общей площади недвижимости или суммы налога отнимите размер налогового вычета.

    Каков размер налога на недвижимость

    Размер налога на недвижимость устанавливают региональные власти. Ставка учитывает:

    • кадастровую стоимость объекта,
    • его тип,
    • сегмент,
    • коэффициент-дефлятор.

    Ставки налога на недвижимое имущество физических лиц в СПб и ЛО в 2018 году:

    Единые недвижимые комплексы, в том числе с хотя бы одним жилым домом

    С 2018 отчетного года владельцы элитной недвижимости в СПб и ЛО стоимостью от 300 миллионов рублей за объект будут платить налог по максимальной ставке – 2% от кадастровой стоимости. В 2017 отчетном году и ранее максимальной ставкой ‒ 0,2% на квартиры и 0,25% на дома ‒ облагалось жилье стоимостью до 20 миллионов рублей.

    Понижающий коэффициент переходного периода

    Так как кадастровая стоимость выше инвентаризационной, то до 2022 года налог на недвижимость рассчитывают по формуле Н=(Н1-Н2)*К, где:

    Н – конечная величина налога,

    Н1 – величина налога, сформированная по кадастровой стоимости,

    Н2 – величина налога, сформированная по инвентаризационной стоимости,

    К – понижающий коэффициент переходного 4-годичного периода. Его размер:

    • в 2018 году – 0,2,
    • в 2019 – 0,4,
    • в 2020 – 0,6,
    • в 2021 – 0,8.

    С 2022 года налог на недвижимость в России рассчитывается строго по кадастровой стоимости объектов в полном объеме.

    Когда платить

    Налог на недвижимость платят ежегодно с момента принятия объекта в собственность. Вносить оплату за отчетный – прошедший – год нужно до 1 октября текущего года.

    Квитанцию об оплате местные налоговики присылают по почте. Совершить платеж можно в любом отделении Сбербанка РФ. Если вы не получили квитанцию об уплате налога на недвижимость, обратитесь с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию по месту жительства либо по месту нахождения вашего недвижимого имущества.

    Кем предоставляется право на освобождение от налога на имущество

    Некоторым категориям налогоплательщиков предоставляется право на льготу по налогу. Данная льгота позволяет оплачивать только часть налога либо освобождает от него полностью (п. 1 ст. 56 НК РФ).

    Законодательно права на льготы и освобождение от налога закреплены в Налоговом кодексе, а также устанавливаются актами субъектов Российской Федерации (ст. 56, ст. 372 НК РФ).

    Условно льготы по налогу на имущество можно разделить на 2 группы:

    • льготы, содержащиеся в положениях Налогового кодекса, — действуют во всех субъектах РФ, где установлен налог на имущество,
    • льготы, вводимые органами местной власти и действующие только на территории соответствующего региона (муниципалитета).

    Льготы, установленные Налоговым кодексом, имеют силу на всей территории России и не требуют дополнительного утверждения в законах субъектов РФ (определение Верховного суда РФ от 05.07.2006 № 74-Г06-11).

    Какие фирмы не являются плательщиками налога на имущество организаций

    Перечень льгот, установленных Налоговым кодексом, приводится в ст. 381 этого документа. Условно их можно сгруппировать по некоторым объединяющим группу признакам.

    В пп. 1–4 ст. 381 НК РФ перечислены организации, которые имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество. Но такое право им дается только при целевом использовании имущества. Сюда относятся:

    1. Организации и учреждения в сфере уголовно-исполнительного производства. Имущество должно использоваться исключительно для реализации закрепленных за ними функций (п. 1 ст. 381 НК РФ).
    2. Организации, связанные с религиозной деятельностью. Имущество должно использоваться при ведении религиозной деятельности (п. 2 ст. 381 НК РФ).
    3. Организации с уставным капиталом, состоящим из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов. Причем среднесписочная численность инвалидов должна быть от 50% численности всех работников, а их доля в фонде оплаты труда — от 25% общей заработной платы (п. 3 ст. 381 НК РФ). Имущество такой организации должно использоваться для производства и сбыта товаров (за исключением минерального сырья, подакцизных товаров и товаров из перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.02.2004 № 90), работ и услуг (исключение составляют брокерские и посреднические услуги).
    4. Общероссийские общественные организации инвалидов. Количество инвалидов и их законных представителей должно составлять 80% и более от всех членов. Деятельность должна осуществляться в соответствии с уставом.
    5. Организации, собственником имущества которых является Общероссийская общественная организация инвалидов. Деятельность от использования имущества должна иметь социальную направленность (образовательную, культурную, лечебно-оздоровительную, реабилитационную), а также должно вестись оказание какой-либо помощи инвалидам (п. 3 ст. 381 НК РФ).
    6. Организации, занимающиеся производством фармацевтической продукции (п. 4 ст. 381 НК РФ).

    Компании освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в части определенных активов, а именно:

    федеральных автомобильных дорог общего пользования (п. 11 ст. 381 НК РФ),

  • имущества, используемого организацией — резидентом особой или свободной экономической зоны в этой зоне и приобретенного именно для этой цели, с ограничением срока (10 лет с месяца, следующего за месяцем принятия к учету), дающего право на такую льготу (пп. 17, 26 ст. 381 НК РФ),
  • объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в течение 3 лет с даты принятия имущества на учет (п. 21 ст. 381 НК РФ),
  • имущества, используемого для строительства судов в особой экономической зоне в течение 10 лет с даты регистрации организации-судостроителя в качестве резидента зоны и 10 лет с даты принятия имущества на учет, но не больше срока существования особой зоны (п. 22 ст. 381 НК РФ),
  • недвижимости управляющих компаний особых экономических зон, созданной с целью работы в такой зоне, в течение 10 лет с месяца, наступающего за месяцем принятия имущества на учет (п. 23 ст. 381 НК РФ),
  • имущества, используемого во внутренних морских водах РФ для разработки месторождений углеводородов не менее 90 календарных дней в течение 1 календарного года (п. 24 ст. 381 НК РФ),
  • движимого имущества, приобретенного после 01.01.2013, кроме полученного в результате реорганизации (ликвидации) или от взаимозависимого лица, при этом ограничения не распространяются на железнодорожный подвижной состав, произведенный после 01.01.2013 (п. 25 ст. 381 НК РФ).
  • Помимо вышеперечисленных выделяют те организации, что освобождены от уплаты налога на имущество полностью:

    • протезно-ортопедические предприятия (п. 13 ст. 381 НК РФ),
    • коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации (п. 14 ст. 381 НК РФ),
    • государственные центры научной деятельности (п. 15 ст. 381 НК РФ),
    • организации, имеющие отношение к инновационному центру «Сколково» в качестве управляющих компаний или участников проекта по осуществлению исследований (пп. 19, 20 ст. 381 НК РФ).

    В письме Минфина России от 14.05.2010 № 03-05-04-01/29 отмечено, что могут устанавливаться дополнительные льготы, которые будут действовать только на территории субъектов РФ. К числу таких льгот с 2018 года относятся освобождения, предоставляемые пп. 24 (имущество месторождений углеводородов) и 25 (движимое имущество, приобретенное после 01.01.2013) ст. 381 НК РФ. В отношении них регионам дается право самостоятельно принимать решение о том, будут ли такие льготы действовать в регионе (п. 1 ст. 381.1 НК РФ) и какими окажутся нюансы применения льготы по движимому имуществу (п. 2 ст. 381.1 НК РФ). Если соответствующего законодательного решения о применении нет, то не будет и льготы.

    Имущественный налог: льготное налогообложение в субъектах РФ

    В полномочия органов местного самоуправления входит самостоятельное установление льгот. Согласно Налоговому кодексу льготы по налогу на имущество не носят индивидуального характера и не устанавливаются в зависимости от формы собственности организации (ст. 3, 56 НК РФ).

    В соответствии с определением Верховного суда РФ от 07.06.2006 № 59-Г06-9 нельзя установить льготу по имущественному налогу, если ее использование зависит от доли иностранного участия в уставном капитале налогоплательщика, поскольку прослеживается зависимость от места происхождения капитала, что противоречит российскому налоговому законодательству.

    Законодательные органы субъектов РФ могут формировать дополнительные условия, позволяющие применять льготы.

    Примером является Московская область, где налогоплательщики при использовании льгот обязаны предоставлять расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового периода и отчет по их использованию. Данное положение закреплено в п. 3 ст. 4 закона Московской области «О льготном налогообложении…» от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ.

    Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических и юридических лиц

    • Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в 2018 году
    • Москвичей могут освободить от обязанности уплаты налога на имущество физлиц
    • Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических и юридических лиц?
    • Собственников жилья в Москве могут освободить от уплаты налога
    • Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц? Советы юриста

    Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в 2018 году Кто освобожден от уплаты на недвижимость в 2018 году В налоговой базе РФ числится один из наиболее применяемых видов налога – имущественное налогообложение.
    Он считается прямым, то есть, направлен непосредственно на имущество, которое имеется у граждан: квартиры, гаражи, дома, другие помещения и строения.
    Плательщики – физические лица, которые владеют данными объектами.

    Новый способ расчета налога

    Так как многим собственникам придется платить заметно больше, чем раньше, правительство приняло решение – увеличивать сумму налога поэтапно. В результате после того, как в регионах введут новые правила, в следующие четыре года сбор станут начислять с учетом понижающего коэффициента. В итоге полный размер налога, базирующийся на стоимости недвижимости по кадастру, понадобится вносить не ранее чем через 5 лет.

    Ставки налога, в зависимости от стоимости недвижимости, будут следующими:

    • менее 10 миллионов рублей – 0,1 процента,
    • с 10 и до 20 миллионов – 0,15,
    • от 20 миллионов до 50 – 0,2,
    • 50 – 300 миллионов – 0,3,
    • дороже 300 миллионов – 2.

    В то же время за место на парковке во всех случаях платят 0,1 процента. Довольно дорого обойдется недостроенная недвижимость – 0,3 пп. Все остальные объекты облагаются по ставке 0,5 процента.

    Налоговый кодекс РФ содержит лишь базовые размеры ставок по налогу на имущество, конкретные же их величины определяются муниципальными властями. Если по какой-то причине местные органы управления не примут нормативный акт о размерах налоговых отчислений, то будут применяться величины, указанные в кодексе.

    Кто освобождается от налога на имущество согласно региональному законодательству

    Рассмотрим примеры имущественных льгот для организаций, которые действуют в субъектах РФ:

    1. От налогообложения всего принадлежащего имущества освобождаются определенные категории налогоплательщиков.

    Такая льгота представлена в Санкт-Петербурге. Освобождаются от налога организации, основным видом деятельности которых является изготовление специального оборудования для обеспечения жизнедеятельности и реабилитации инвалидов (подп. 1 п. 1 ст. 4.1 закона Санкт-Петербурга «О налоге на имущество организаций» от 26.11.2003 № 684-96).

    В Красноярске похожая льгота предоставляется организациям, осуществляющим производство первичного алюминия в регионе, в отношении вновь создаваемого или приобретаемого имущества, принимаемого к бухучету в качестве основных средств после 2012 года (подп. «т» п. 3 ст. 2 закона Красноярского края «О налоге на имущество организаций» от 08.11.2007 № 3-674).

    2. При целевом использовании имущества допустимо применение льгот.

    Например, в Москве принят закон «О налоге на имущество организаций» от 05.11.2003 № 64, который освобождает от уплаты имущественного налога организации железнодорожного транспорта общего пользования в отношении объектов движимого и недвижимого имущества, использующегося для перевозок по Малому кольцу Московской железной дороги (подп. 28 п. 1 ст. 4). Перечень такого имущества устанавливает правительство Москвы.

    3. От налогообложения освобождаются налогоплательщики в отношении определенного вида имущества.

    Данная льгота, например, введена для имущества, используемого для осуществления деятельности по организации отдыха и оздоровления детей до 18 лет в Ленинградской области (подп. «д» п. 1 ст. 3_1 закона Ленинградской области «О налоге на имущество организаций» от 25.11.2003 № 98-оз) и Хабаровском крае (п. 12 ст. 3 закона Хабаровского края «О региональных налогах и налоговых льготах…» от 10.11.2005 № 308). В последнем случае она применима при условии, что в иные периоды попадающее под нее имущество находится на консервации.

    Во Владимирской области установлена льгота для автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения (п. 2 ст. 2.1 закона Владимирской области «О налоге на имущество организаций» от 12.11.2003 № 110-ОЗ).

    4. Определенные категории налогоплательщиков имеют право на уменьшение суммы налога.

    Примерами могут служить:

    • Московская область, где организациям, являющимся участниками религиозных объединений, разрешено уплачивать 50% от исчисленной суммы налога (п. 2 ст. 14 закона Московской области «О льготном налогообложении…» от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ),
    • Челябинская область в части благотворительной деятельности. Размер льготы также составляет 50% (п. 2 ст. 3 закона Челябинской области «О налоге на имущество организаций» от 27.11.2003 № 189-ЗО).

    В соответствии с Налоговым кодексом в субъектах РФ допустимо применение пониженных ставок по налогу на имущество (п. 2 ст. 372, п. 2 ст. 380 НК РФ). Однако пониженную ставку нельзя считать льготой.

    Использование налоговых льгот является правом налогоплательщика, поэтому необходимо иметь неоспоримые основания на применение данного права. Налоговые органы могут затребовать у налогоплательщика подтверждающие и оправдательные документы по применению имущественных льгот (ст. 88, 89, 93 НК РФ).

    О том, будут ли запрашиваться документы при применении пониженных ставок, читайте в материале «Дифференцированная ставка по налогу — не льгота».

    Кто освобожден от уплаты налога на имущество в 2018 году

    Всегда выгоднее платить меньший налог на квартиру для пенсионеров, поэтому лучше из всех имеющихся объектов одного вида выбрать самый дорогой для получения налоговой льготы.

    Налог на имущество для военных пенсионеров в 2018 году начисляется на общих основаниях – они освобождаются от уплаты начислений на один объект недвижимости по всем видам зарегистрированной собственности.
    Применение налоговых вычетов на второй объект Скидка в размере до 50% от начисленных имущественных выплат может применяться ко второму объекту недвижимости при выполнении требований к нему (наличие права собственности, использование для жилья, стоимость ниже 300000000 рублей).

    При расчете имущественных платежей пенсионерам из общей жилой площади вычитается ее часть в таких размерах:

    • 10 кв.м для комнаты,
    • 20 кв. м для квартиры,
    • 50 кв.
    • 1 млн.руб. для недвижимого комплекса

    Пример расчета ННИ с применением вычета Кротов Б.А. имеет в собственности жилой дом площадью 150 кв.м.
    К/с данной недвижимости равна 42 546 320 руб. Стоимость одного квадратного метра – 283 642 руб.

    Размера вычета составит 14 182 100 руб. (283 642 * 50) База для исчисления налога будет равна 28 364 220 руб.

    (42 546 320 – 14 182 100) Итого налог к уплате будет равен 5 673 руб. (с учетом понижающего коэффициента, установленного НК РФ): 28 364 220 * 0,1 % * 0,2 Имущественный налог для юрлиц ННИ организаций региональный платеж и льготы по нему устанавливаются как НК РФ, так и нормативными актами субъектов РФ. Поэтому их можно разделить на:

    Федеральные льготы Данные преференции устанавливаются НК РФ и действуют на все территории РФ.
    Например, если пенсионер владеет квартирой и дачей, то он освобождается от уплаты налога.

    Если же у него числится 2 квартиры, то за одну придётся заплатить на общих основаниях.

    К заявлению необходимо приложить пенсионное удостоверение. подтверждающее статус гражданина. Гражданин может направить своё заявление вместе с копией пенсионного удостоверения письмом по почте. В самом заявлении указывается объект имущества, на который пенсионер желает получить послабление по выплатам. Если гражданин не определился с выбором, то это за него сделают сотрудники налоговой службы. Обычно выбирается та часть владений, которая имеет самую высокую кадастровую стоимость.

    О принятом решении гражданин оповещается письмом из инспекции.

    Определённые категории граждан освобождались от него полностью:

    1. Военнослужащие в любом звании и всех видов войск в период прохождения срочной службы.
    2. Граждане, имеющие льготы за участие в ликвидации техногенных катастроф.
    3. Инвалиды 1, 2 группы.
    4. Участники ВОВ и боевых операций в мирное время.
    5. Лица, которые имеют звания Героев России и Советского Союза.
    6. Награждённые Орденами Славы.

    Данный перечень был определён федеральным законом.

    В свою очередь, субъекты РФ имели право на издание собственных законодательных актов, дающих возможность другим гражданам получить освобождение от выплат или получение льгот. Кроме этого, они могли изменять налоговые ставки, но только в сторону уменьшения.
    После оформления гражданином пенсии при отсутствии заявления налоговики продолжают проводить имущественные начисления и их нужно платить. За несвоевременное внесение платежей или их отсутствие налагается штраф.

    После подачи заявления делается перерасчет за период, длительность которого не превышает 3 лет.

    Предоставить документ следует налоговой службе по месту регистрации собственности. Заявление можно подать:

    • при посещении государственного учреждения,
    • путем почтового уведомления,
    • с помощью электронного сервиса на сайте ФНС РФ.

    Законодательством не закреплены требования к оформлению документа.

    Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в 2018 году

    • при достижении пенсионного возраста,
    • за выслугу лет.
    • по потере кормильца,
    • при наличии инвалидности,
    • все эти категории граждан получают пенсию от государства и называются пенсионерами. в зависимости от вида пенсий каждая из этих категорий граждан имеет дополнительные установленные государством льготы. оплата налога на имущество физических лиц в 2018 году
    1. парковочными местами,
    2. гаражами,
    3. жилыми домами,
    4. квартирами, комнатами,
    5. иными зданиями, сооружениями, строениями, в том числе относящимися к объектам незавершенного строительства.

    Москвичей могут освободить от обязанности уплаты налога на имущество физлиц Москвичей могут освободить от обязанности уплаты налога на имущество физлиц

    1. Налоговый кодекс Российской Федерации

    Кто освобождается от уплаты налога на имущество физических и юридических лиц? Кто освобождается от уплаты на имущество физических и юридических лиц? Имущественный для граждан Данный платеж является местным в связи, с чем порядок его исчисления и уплаты, ставки и льготы устанавливаются непосредственно местными властями.

    Преференции по ННИ физлиц разделяются на: Полностью от внесения в бюджет ННИ (с учетом изменений, вступивших в силу с 2015 года) освобождены: Местные льготники Местные власти в дополнение к федеральному списку льгот, могут устанавливать дополнительные преференции для лиц, владеющих имуществом на территории определенного муниципального образования.

    Смотрите видео: Налог на имущество физических лиц (April 2020).