Вопросы к Юристу

Взнос от учредителя на пополнение оборотных средств в качестве безвозмездной помощи

На этом основании безвозмездные взносы учредителя необходимо первоначально учесть на счете 91.1. Безвозмездная финансовая помощь от учредителя проводки: Счет Дт Счет Кт Операция 51 (50) 91.1 Поступили безвозмездные взносы 91.1 99 Отражена прибыль 99 84 Отражена чистая прибыль 84 82 Пополнен резервный фонд Если после увеличения резервного капитала его размер превзойдет ограничения, установленные уставом, то необходимо внести в него соответствующие изменения (ст.12, ст.30 закона №14-ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998г, ст.35 закона №208-ФЗ от 26.12.1995г) Если финансовая помощь вносится для формирования добавочного капитала, то бухгалтер отразит это проводкой Дт51 (50) Кт83.

Для документального оформления хозяйственных операций необходимо составить решение учредителя (протокол общего собрания), в котором указывают сумму денежной помощи, передаваемое имущество (если помощь не денежная) и ее цель.

Пополнение оборотных средств от учредителя налоговые последствия 2019

Инфо Особенности безвозмездного взноса Безвозмездная передача средств может происходить на основании следующих договоров:

  • решение-соглашение о финансовой помощи со стороны учредителей,
  • договор финансирования,
  • договор о предоставлении финансовой помощи. Данный способ выгодно использовать только, если часть учредителя составляет не менее ½ от уставного капитала.

  1. оформленные бумаги о факте дарения

Инструкция 1 Так как пожертвования, как правило, выражаются в денежном эквиваленте, то и для государства они приравниваются к полученному определенным фондом доходу.

А значит, полученная сумма подлежит налогообложению.

Получение пожертвования соотносится с получением доходов физическим лицом. А значит, облагается налогом по ставке 13% по форме НДФЛ.

Финансовая помощь от учредителя на безвозмездной основе

После внесения доли в силу пункта 2.1 статьи 19 ФЗ № 14 директор компании обязан в течение 1 месяца подать заявление в орган, осуществляющий ведение ЕГРЮЛ, о внесении изменений в реестр, а также документы, подтверждающие факт полной оплаты доли участником. Процедура внесения вклада будет считаться завершенной после государственной регистрации вносимых в устав изменений.

Безвозмездная помощь учредителя: проводки

Но, в отличие от бухучета, в налоговом безвозмездные поступления от учредителя фиксируются не всегда. Это зависит от размера доли в уставном капитале, которой владеет учредитель.

Ст. 38, 250, 251 НК РФ перечисляют случаи, когда взносы, переданные на безмездной основе, не подлежат налогообложению: Вид безвозмездной помощи Когда ее не облагают налогом Имущество, деньги Если доля помогающего в уставном капитале фирмы более 50%.

В этом случае помощь от учредителя не считается налогооблагаемым доходом. Однако если помощь оказана не финансовая, а имущественная, и активы эти реализованы в течения года с момента принятия к учету, то доход придется отразить.

Если же доля учредителя в УК не более 50%, отразить полученный доход следует обязательно, датируя его днем получения помощи. Оценить имущество необходимо по рыночной стоимости, как и в бухучете.

Пополнение оборотных средств: источники, учет, бухгалтерские проводки

Учредительская помощь носит инвестиционный характер и не связана с реализацией товаров и услуг. Недостатками такого займа можно считать то, что все изменения капитала приходится регистрировать в налоговой.

Также при дополнительном внесении оборотных средств происходит нарушение баланса между чистыми активами и суммой уставного капитала.Для получения финансовой помощи, компания имеет право воспользоваться кредитными средствами банка.

Начисленные проценты могут быть списаны по норме, которая устанавливается в зависимости от размера действующей ставки рефинансирования.

Проводки «Безвозмездная финансовая помощь от учредителя»

В нем указано, что при проведении проверки деятельности компании, которая заключила с учредителем договор беспроцентного займа, инспектора не имеют права доначислять налоги. Также стоит отметить, что все расходы, которые были оплачены компанией за счет полученных по договору займа денежных средств, могут относиться на издержки текущего периода и уменьшать базу налогообложения по прибыли.

Можно оформить соответствующим договором безвозмездную помощь от учредителя, который владеет половиной или большей частью организации.

В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, если доля учредителя в Уставном Фонде превышает 50%, то полученные компанией денежные средства не будут облагаться налогом на прибыль. Финансовая помощь в данном случае будет рассматриваться в качестве внереализационных доходов.

Безвозмездная финансовая помощь учредителя (при УСН, проводки) в 2019 году

Все договоренности и согласованные решения фиксируются в протоколе собрания.Следующим этапом оформления помощи, в том числе и в виде передачи имущества, является заключение одного из следующих соглашений:

  • Договор дарения (исключительно на безмездной основе). При передаче имущества к договору прилагается акт о его безмездной передаче (основание для последующей постановки на учет).
  • Договор ссуды (без оплаты, когда имущество передается в пользование).
  • Договор займа (с обязательным указанием величины займа, отсутствия процентов). Договор вступает в действие после передачи денег либо имущества.

Коммерческие структуры не вправе заключать договор дарения между собой.

Финансовая помощь учредителя: безвозмездно, но не даром (Верещагин С.)

То же самое относится и к безвозмездной передаче имущества от «дочки» к «маме».

Как видите, не всегда договор о безвозмездной передаче имущества можно однозначно рассматривать как договор дарения.

в отношениях между коммерческим организациями не допускается (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). Но еще раз обратим внимание, что в ГК РФ речь идет только о дарении.Другие случаи безвозмездной передачи имущества ГК РФ не упоминает.

Передача финансовой помощи ООО от учредителя

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Это правило касается и организаций, и граждан-учредителей, которым принадлежат свыше 50% капитала компании. Помогать компании учредители могут и в неденежной форме.

Один из способов — безвозмездная передача имущества от учредителя.

Такой способ помощи имеет и определенные минусы: Финансовая помощь от учредителя оформляется в виде передачи имущества договором дарения (п.

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя на возвратной основе допустима.

Как оформить и отразить в учете финансовую помощь от учредителя (участника, акционера)

На дату, когда решение о финансовой помощи будет задокументировано протоколом общего собрания участников, в том числе акционеров, или решением единственного учредителя: Дебет 75 субсчет «Средства участников, направленные на погашение убытка» Кредит 84 – принято решение о погашении убытка за счет средств участников. 2. На дату поступления денег: Дебет 50 (51) Кредит 75 субсчет

«Средства участников, направленные на погашение убытка»

– получены средства от участников на покрытие убытка, сформированного по итогам отчетного года.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счет 75). Ситуация: как отразить в бухучете поступление от участника (учредителя, акционера) безвозмездной денежной помощи на пополнение резервного фонда (капитала)?

Пополнить резервный фонд можно только за счет нераспределенной прибыли.

Проводки по взносу наличными в банк от учредителя на пополнение оборотных средств

Их нужно признавать на дату их поступления на счет, от этого зависит способ отражения их в учете.

  • Деньги для любых целей можно зачислять в течение всего отчетного периода.

Проводка должна быть сформулирована так: дебет 51(51), кредит 91-1, «Безвозмездное получение средств от участника ООО (акционера, учредителя)».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Счет 98-2 «Безвозмездные поступления денежных средств» здесь не подходит, он предназначен для регистрации передачи материальных активов, а не денежных средств.

ПРИМЕР. Учредитель ООО «Кантата» Л.

  • решение-соглашение о финансовой помощи со стороны учредителей,
  • договор финансирования,
  • договор о предоставлении финансовой помощи.

Каким способом можно пополнять оборотные средства

К нему стоит открыть субсчет «Средства участников, направленные на погашение убытка».

«Средства участников, направленные на погашение убытка»

– получены средства от участников на покрытие убытка, сформированного по итогам отчетного года. Пополнение резервного фонда Ситуация: как отразить в бухучете поступление от участника (учредителя, акционера) безвозмездной денежной помощи на пополнение резервного фонда (капитала) Пополнить резервный фонд можно только за счет нераспределенной прибыли.

Взнос учредителя на увеличение оборотных средств проводки

  • финансовая помощь безвозмездного характера,
  • взносы в общий (уставной) капитал (увеличение доли),
  • беспроцентная ссуда при условии последующего возврата.

К выбору способа пополнения оборотных средств учредителем стоит отнестись обдуманно, так как не все они не подлежат налогооблажению Если в качестве пополнение оборотных средств учредителем вносится безвозмездно некая сумма, данную проводку необходимо оформить как внереализационный доход. Таковым можно считать любые объекты и средства, полученные компанией.

Известно, что любые прибыли подлежат налогообложению. Но платить налог не потребуется, если доля учредителя свыше 50%. При этом обязательно действует правило, не позволяющее передавать эти деньги другим лицам в течение года.

В отчетности эта проводка взноса учредителя на пополнение оборотных средств — отображается с момента поступления в графе прочие доходы по счету 98-2 (прибыль в будущих периодах). Недостатком способа выступает сложность возврата денег.

При желании их изъять, потребуется пройти аналогичную процедуру. Потому если есть желание через какое-то время забрать обратно деньги, лучше оформить заем. Учредитель может выступить кредитором.

Важно оформить взнос именно как беспроцентный кредит от учредителя, так как в данном случае налогообложение применяется не будет.

Поясняется это такими причинами: Столкнувшись с такой проблемой, любая компания стремится получить займ на более выгодных условиях, так как дополнительные расходы не способствуют восстановлению экономической стабильности. Существует ещё один способ получения помощи — это пополнение оборотных средств учредителем. Такой вариант считается для предприятия наиболее предпочтительным.

После того как итоговое пополнение оборотных средств будет оформлено в виде дополнительных соглашений к учредительным документам, необходимо предоставить в налоговую инспекцию заявление о регистрации внесённых изменений. Недостатками такого займа можно считать то, что все изменения капитала приходится регистрировать в налоговой.

Также при дополнительном внесении оборотных средств происходит нарушение баланса между чистыми активами и суммой уставного капитала.

В их состав входят материалы, незавершенное производство, краткосрочные вложения, производство, денежные и др. Для оборотных средств используются счета: сч.

57,сч. 97, сч. 50, сч. 41, сч.

51, сч. 52, сч. 55, сч. 62 , сч. 58 и др. Все активы предприятия отображаются в левой стороне бухгалтерского баланса .

Средства резервного фонда расходуются на цели, определенные Уставом, включая выплату дивидендов учредителям при отсутствии прибыли. Взнос учредителя в неденежной форме Оказание безвозмездной помощи учредителем с долей меньше 50% величины УК Безвозмездная помощь учредителя при обладании им 50% и меньшим размером доли в УК облагается налогом на прибыль в соответствии с п.8 ст.

Взнос учредителя на пополнение оборотных средств — налогообложение

Вопрос Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, как отразить в бух.

учете поступление от учредителя (единственный, юр. лицо) безвозмездной денежной помощи (на расчетный счет организации) на пополнение оборотных средств. Существуют ли налоговые риски по данной операции для организации-получателя?

Ответ В целях бухгалтерского учета денежные средства, полученные от учредителя (акционера) безвозмездно, являются прочим доходом и признаются на дату их поступления (п.

п. 7 и 16 ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 32н, далее — ПБУ 9/99). Но согласно Инструкции по применению Плана счетов они отражаются в учете с использованием счета 98 «Доходы будущих периодов», субсчет 98-2 «Безвозмездные поступления» (Инструкция, утвержденная Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н, далее — Инструкция). Проводки будут следующими:

  • Д 51 К 98-2 — Отражена сумма, поступившая от учредителя безвозмездно в составе доходов будущего периода
  • Д 98-2 К 91-1 — Безвозмездно полученная сумма признана прочим доходом

В налоговом учете получателя сумма финансовой помощи не участвует в расчете налога по одному из оснований: либо при условии если собственник участвует более чем в 50 процентах в уставном капитале фирмы-получателя (пп.

11 п. 1 ст. 251 НК РФ), либо если денежная сумма передана в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала (пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ). При этом в решении учредителей должно быть указано, что имущество передается ими безвозмездно в целях увеличения чистых активов организации (Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 17.05.2012 N А41-43249/11).

Замечу, в этом случае освобождение от налога не зависит от размера доли в уставном капитале, которой владеет акционер или участник (Письма Минфина России от 21.03.2011 N 03-03-06/1/160, от 20.04.2011 N 03-03-06/1/257, ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19653). Если ни одно из этих условий не выполняется, то финансовая помощь подлежит включению в состав налогооблагаемых доходов на дату ее получения (п.

8 ст. 250 НК РФ). И тогда у организации никаких рисков не возникнет.

  • (105 kB)
  • (51 kB)
  • (85 kB)
  • (77 kB)
  • (41 kB)
  1. Наша компания нуждается в финансовой поддержке со стороны учредителя.

    Однако в действующей редакции Устава данная…. Добрый день!

    Подскажите, пожалуйста, каким образом можно учесть и какими бухгалтерскими проводками отразить в учете организации получение от учредителя основного средства? ✒ В данном случае эту операцию можно провести…. Здравствуйте! Ситуация: директор безвозмездно отдал фирме оборудование, которое в дальнейшем компания планирует продать в Казахстан.

    Продажная стоимость оборудования составит около 300 000 рублей.

    Вопрос: Как правильно оформить поступление оборудования…. Какую форму в ИФНС нужно заполнить и предоставить при смене учредителя в ООО.

    Смотрите видео: Упрощенка в 1С самостоятельно. Займ от учредителя (November 2019).